Сумма выплат в пользу работающих инвалидов. Сотрудники с привилегиями: инвалиды. Работники-инвалиды: какие льготы положены

Для организации, в которой трудятся инвалиды, предусмотрены преференции по налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, а также страховым взносам на обязательное страхование. Льготы предусмотрены и в отношении самих работников-инвалидов, в частности, по НДФЛ. Рассмотрим, в чем они заключаются и на каких условиях предоставляются.

Пособие в случае рождения или усыновления

Эти 30 дней продлеваются максимум на 3 месяца для лица, ставшего сотрудником в течение 30 дней после окончания самозанятого статуса и который остается до дня до начала нетрудоспособности. Чтобы получить пособие, вы должны были завершить период ожидания в шесть месяцев с вашей взаимностью.

Период отдыха включает в себя обязательный период отдыха и дополнительный период отдыха. В общей сложности независимая мать может занять до 12 недель отдыха. Обязательный отдых при родах длится 3 недели. Неделю отдыха перед принудительной доставкой и две недели отдыха, которые должны приниматься непосредственно после заключения. Обязательный период отдыха может быть дополнен необязательным периодом отдыха. Продолжительность этого периода ограничена максимум 9 неделями. Дополнительные периоды пренатального отдыха могут быть приняты в течение 2 недель до периода обязательного отдыха.

Налог на прибыль

Затраты в виде средств, направленных на обеспечение социальной защиты работников-инвалидов, при расчете налога на прибыль организация вправе отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Основание - подпункт 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса. Однако при этом она должна соответствовать следующим требованиям. Во-первых, количество работников-инвалидов от общего числа сотрудников должно насчитывать не менее 50 процентов. Во-вторых, доля расходов на оплату труда инвалидов в общем ФОТ – не менее 25 процентов.

Дополнительный период послеродового отдыха может быть взят в течение 36 недель после обязательного периода отдыха, с шагом в 7 календарных дней. Если мать выбирает эту возможность, факультативный период не должен превышать 18 недель. Однако отпуск по беременности и родам может быть продлен, если новорожденный должен оставаться в больнице более 7 дней, и в этом случае отпуск по беременности и родам продлевается на количество полных недель госпитализации в больнице, Первые 7 дней госпитализации не учитываются, а продолжительность продления ограничена максимум 24 неделями.

При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Следует иметь в виду, что в упомянутом подпункте приведен закрытый перечень целей социальной защиты инвалидов. В частности, сюда относится улучшение условий и охраны труда инвалидов, создание и сохранение рабочих мест для инвалидов, санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов.

Налог на прибыль

Если мать предпочитает возобновить свою профессиональную деятельность на неполный рабочий день в течение факультативного периода, максимальный 24-недельный период полной занятости затем переводится на 48 недель в полставки. Пособия по беременности и родам выплачиваются не позднее, чем через месяц после последней недели послеродового отдыха, а пособия по беременности и родам оплачиваются не позднее, чем через месяц после последней недели каждого периода на выходе.

Текущие суммы пособий по болезни для самозанятых

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем в качестве принципала или в качестве опекуна, вы имеете право на пособие в случае усыновления. Должен быть завершен шестимесячный период ожидания. Во-первых, давайте кратко представим раздел «Заработная плата», в котором вы можете заполнить ряд важных данных. Этот раздел предназначен для установки глобальной заработной платы. Он содержит три подраздела: «Учреждения, дополнения и предконверсии». Перед каждым процессом зарплаты проверяйте и, при необходимости, корректируйте настройки заработной платы, особенно при изменении законодательства.

В целях расчета налога на прибыль доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством, включаются в расходы на оплату труда (п. 23 ст. 255 НК РФ). Например, доплата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы, по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу (п. 4 ст. 14 Закона от 15 мая 1991 г. № 1244-1).

Откорректируйте свои доходы до обработки заработной платы месяца, с которого происходит изменение. В поле «Выплата» введите дату выплаты выплат. Вы увидите количество дней, оставшихся до даты выплаты в информационной области. В Нег. возмещения, пожалуйста, укажите полезное наименование невозвратных возмещений, которые регулярно повторяются каждый месяц.

Вариант Более 50% инвалидов могут быть активированы, если более 50% людей с инвалидностью заняты из общего среднего числа сотрудников. Для сотрудников, получающих пенсию по инвалидности или класса, основание для расчета медицинского страхования должно быть уменьшено на установленную законом сумму с плательщиком штата до предела.

Таким образом, кроме прочих расходов, организация, в которой работают инвалиды, может увеличить и статью расходов на оплату труда.

Льготы по НДФЛ

Помимо стандартного налогового вычета, предоставляемого за каждый месяц налогового периода родителю, на обеспечении которого находится ребенок, работник-инвалид имеет право на получение вычетов в размере 3000 рублей или 500 рублей.

Выберите ежемесячную заработную плату - оплачивайте отпуск с помощью замены, если вы хотите оплачивать отпуск, заменив средний заработок и на месячную заработную плату. После того, как заработная плата выплачивается в месяц, когда день отпуска падает на рабочий день работника, ежемесячная заработная плата автоматически понижается, а компенсация заработной платы рассчитывается для утраченного рабочего времени.

Если поле остается незанятым, то ставка заработной платы будет составлять заявку на весь оплачиваемый ежегодный расчет. Возможность создания денежных документов на одного сотрудника будет использоваться, если вам потребуется, чтобы для каждого сотрудника, у которого наличный платеж наличными, установленный в повестке дня, он создал отдельную наличную квитанцию для оплаты наличными наличными, включая имя и адрес сотрудника. В случае, если поле не проверено, для всех сотрудников, имеющих расчеты по заработной плате, созданных в наличных деньгах, будет создана отдельная денежная квитанция.

Сразу отметим, что работникам-инвалидам, имеющим право из перечисленных стандартных налоговых вычетов по НДФЛ более чем на один вычет, предоставляется один – максимальный.

Итак, право на ежемесячный вычет в размере 3000 рублей имеют лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, инвалиды из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.

Льготы и пособия для инвалидов

Используйте подраздел «Учреждения» для настройки данных для общения с учреждениями в повестке дня по заработной плате. В разделе «Налог на заработную плату» введите номер банковского счета и символ налога с переменной заработной платой, сделайте ту же настройку в разделе «Налог на заработную плату», особенно ставку налога на заработную плату по специальной ставке.

При определении суммы страховой премии по страхованию от несчастных случаев она основывается на сумме оснований оценки для социальных премий за предыдущий календарный квартал всех сотрудников, умноженной на указанную здесь норму. В разделе «Страхование несчастных случаев сотрудников» введите название страховой компании, в которой организация заключила договор страхования ответственности за несчастный случай на производстве или профессиональное заболевание. Не забывайте другие настройки для расчета и создания ответственности от страхования от несчастных случаев.

Ежемесячный вычет в размере 500 рублей положен инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп.

Следует также иметь в виду, что не облагаются НДФЛ определенные выплаты работникам-инвалидам (ст. 217 НК РФ). Так, от обложения «подоходным» налогом освобождены суммы полной или частичной компенсации или оплаты работодателями стоимости приобретаемых путевок за исключением туристских. Причем указанные путевки должны приобретаться бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности, и инвалидам, не работающим в данной организации.

В разделе «Социальное страхование» введите номер своего банковского счета и переменный символ социального страхования. Подразделы Дополнительно используются для установки процентных доз и надбавок к короне. В разделе «Процентные бонусы» сначала введите сумму сверхурочной и праздничной оплаты.

В разделе «Перечисления короны» укажите сумму надбавок за платные смены. Вы также можете определить дополнительные бонусы для короны - например, плату за управление, персональную надбавку. Для размещения неденежной заработной платы была добавлена возможность использования собственного предварительного заказа № Эта предварительная учетная запись используется для выбора учетной записи, которая будет использоваться для ликвидации обязательства по выплате заработной платы.

Кроме того, на основании таких путевок указанным лицам должны оказываться услуги определенными учреждениями. Это санаторно-курортные и оздоровительные организации, находящиеся на территории Рос сии. К ним относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.

Они будут использоваться для отправки данных о заработной плате в ваши учетные записи. В каждом разделе вы можете указать выставление счетов, бухгалтерский учет и предварительную проводку для заработной платы партнеров. В разделе, озаглавленном «Другие предварительные преобразования», содержатся предварительные уступки, используемые для учета пенсионного страхования, страхования жизни и несчастных случаев.

Использование людей с ограниченными возможностями может быть полезным для компании во многих отношениях. В основном, эти граждане ценят, лояльны и приносят интересные идеи. В то же время они улучшают корпоративную социальную среду. Когда определенные юридические условия выполняются, компания также может воспользоваться определенными преимуществами.

Освобождение от обложения НДФЛ распространяется на суммы, которые предоставляются за счет:

– средств работодателя при условии, что расходы по оплате оздоровительного отдыха сотрудникам-инвалидам не отнесены к затратам, списываемым в расходы при налогообложении прибыли;

бюджетных средств;
средств некоммерческих предприятий, одной из целей деятельности которых в соответствии с учредительными документами является соцподдержка и защита лиц, которые не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы в силу физических или интеллектуальных особенностей;
средств, получаемых от деятельности, в отношении которой работодатели применяют спецрежимы.

Выделен еще ряд выплат инвалидам, с которых не нужно удерживать НДФЛ. Среди них оплата работодателем средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников (п. 22 ст. 217 НК РФ); матпомощь, полученная инвалидами-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ); возмещение стоимости медикаментов в пределах 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

При инвалидности первой степени трудоспособность уменьшилась как минимум на 35%, но на 49%. При инвалидности второй степени частота тренировок уменьшилась на 50%, но не более чем на 69%. В случае инвалидности третьей степени трудоспособность уменьшилась не менее чем на 70%. Снижение работоспособности - это возможность для гражданина-инвалида заниматься трудоустройством в связи с ограничением физических, сенсорных и умственных способностей из-за долгосрочных неблагоприятных состояний здоровья. Тем не менее, трудоустройство инвалидов-пенсионеров не препятствует назначению каких-либо рецептов, пенсионеры-пенсионеры могут получать как пенсию, так и заработную плату, если характер их работы позволяет им работать.

В последнем случае освобождение от налогообложения предоставляется только при наличии документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов, и назначения лечащего врача.

Льготы по страховым взносам

Законодательством об обязательных видах социального, медицинского и пенсионного страхования никаких льгот в отношении выплат инвалидам не предусмотрено.

Преимущество в коммерческом открытом тендере

Тем не менее, каждая компания должна иметь подтверждение врача о том, что эта работа подходит для работы по найму инвалида до его прибытия. В Законе о государственных закупках в Разделе 101 говорится о преимуществах подрядчиков, работающих с инвалидами. В открытом тендере выступает компания, в которой работают более 25 сотрудников, в которых более 50% работников с ограниченными возможностями или компания, работающая на защищенной мастерской. В случае, если претендент не превышает 15% заявки, поданной другими участниками торгов, заявка на участие в этой фирме должна быть принята.

Вместе с тем статьей 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011–2027 годов. Среди них работодатели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III групп.

Пониженные тарифы применяются в отношении указанных выплат и вознаграждений для:

общественных организаций инвалидов;
организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля их заработной платы в общем ФОТ – не менее 25 процентов;
учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей;
учреждений, оказывающих правовую и иную помощь инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов.

Необходимо отметить, что льготы по взносам никак не касаются тех организаций, которые хоть и соответствуют упомянутым требованиям, но при этом производят или продают подакцизные товары, минеральное сырье, другие полезные ископаемые, а также товары, упомянутые в перечне, утверждаемом постановлением Правительства РФ от 28 сентября 2009 г. № 762. Например, драгметаллы и меховые изделия.

Те же работодатели, которые полностью подходят под льготы по взносам, вправе применять в течение 2012 года следующие тарифы страховых взносов: – в Пенсионный фонд – 16 процентов; – в ФСС – 1,9 процента; – в ФОМС – 2,3 процента.

Право на применение пониженных тарифов страховых взносов зависит от даты признания работника инвалидом (письмо Минздравсоцразвития России от 22 июня 2010 г. № 1977-19). Такая дата указывается в справке об инвалидности. Применять пониженный тариф страховых взносов нужно с 1-го числа месяца, в котором работник получил инвалидность.

Допустим, в результате освидетельствования инвалидность работника не подтверждена. Тогда с 1-го числа месяца, в котором истек срок действия старой справки, использовать пониженные тарифы уже нельзя.

Что касается страховых взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то работодатель имеет право начислять эти взносы с выплат работникам-инвалидам любой группы в размере 60 процентов от величины страхового тарифа, установленного компании. Основания – пункт 1 статьи 2 Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ, статья 1 Закона от 8 декабря 2010 г. № 331-ФЗ.

Прочие налоговые льготы

На федеральном уровне налоговых льгот по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам для юридических лиц, имеющих в своем составе работников-инвалидов, не установлено.

Вместе с тем законодательные органы субъектов РФ могут предусматривать различные льготы при установлении транспортного налога и налога на имущество организаций. Такими же полномочиями наделены и представительные органы муниципальных образований при установлении земельного налога.

Д.М. Радонова, налоговый консультант

в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Под инвалидом принято понимать лицо, которое имеет нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящее к ограничению жизнедеятельности и вызывающее необходимость его социальной защиты.
Установлением инвалидности занимаются специальные федеральные учреждения — бюро медико-социальной экспертизы.

Как принять на работу сотрудника-инвалида

Компании принимают инвалидов к себе на работу в добровольном порядке, однако для некоторых организаций прием таких лиц к себе в штат обязателен в пределах установленной для них квоты.
Организациям, численность работников которых составляет более 100 человек, законодательством субъекта Российской Федерации устанавливается квота для приема на работу инвалидов в процентах к среднесписочной численности работников (но не менее 2 и не более 4%). Таким образом, государство гарантирует инвалидам право на трудоустройство. Например, в г. Москве и Московской области квота для приема на работу инвалидов составляет 2 — 4% среднесписочной численности работников. Дифференциация в процентах зависит от средней численности работников.

За отказ в приеме на работу инвалида в пределах установленной квоты работодателя могут привлечь к ответственности по ч. 1 ст. 5.42 КоАП РФ в размере от 5000 до 10 000 руб.

Условия труда инвалидов следующие:

Для инвалидов I и II групп устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени не более 35 часов в неделю с сохранением полной оплаты труда (ст. 92 ТК РФ). Ограничения по продолжительности ежедневной работы (смены) для инвалидов устанавливается в медицинском заключении, например в индивидуальной программе реабилитации (ст. 94 ТК РФ).
Работника-инвалида можно привлечь к сверхурочным работам, работе в выходные и праздничные дни и ночное время только с его согласия и при условии, что такие работы ему не запрещены по состоянию здоровья. При этом указанные работники должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от работы в неурочное время. Согласие работника необходимо также получить в письменной форме. Никаких особенностей в оплате за сверхурочные работы, работы в выходные и праздничные дни и ночное время не предусмотрено.
Инвалидам предоставляется удлиненный ежегодный оплачиваемый отпуск, он составляет не менее 30 календарных дней. Лица, ставшие инвалидами вследствие чернобыльской катастрофы, имеют право на дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней в соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 14 Закона о социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.
Работникам-инвалидам по семейным обстоятельствам или иным уважительным причинам на основании письменного заявления работодатель обязан предоставить отпуск без сохранения заработной платы до 60 календарных дней в году (ст. 128 ТК РФ).

Нарушение прав работников-инвалидов влечет ответственность в виде наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 5000 руб.; на юридических лиц — от 30 000 до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ст. 5.27 КоАП РФ).

Страховые взносы с заработной платы сотрудников-инвалидов

В соответствии со ст. 427 НК РФ в 2017 г. пониженный тариф для организаций, где работают инвалиды, не предусмотрен. Тарифы страховых взносов установлены ст. 426 НК РФ и составляют:

22% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
10% свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ПФР в 2017 г. - 876 000 руб. нарастающим итогом с начала календарного года (Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255, п. 3 ст. 421 НК РФ);

2) в ФСС РФ — 2,9% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ по нетрудоспособности и материнству составляет 755 000 руб. нарастающим итогом с начала календарного года (Постановление Правительства РФ № 1255). Свыше этой величины страховые взносы в ФСС РФ не уплачиваются (п. 3 ст. 421 НК РФ);

3) в ФФОМС — 5,1%. Данные взносы организация обязана уплачивать со всей суммы вознаграждения, поскольку предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФФОМС на 2017 г. не утверждена.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.