Изменения в налоговом кодексе на год. В ТК РФ появилась новая глава об иностранных сотрудниках. Убыток от продажи права требования можно будет списать единовременно
Минфин подготовил новые изменения в налоговом законодательстве, которые будут применяться, преимущественно, с 2015 года. Данные поправки касаются НДС, налога на имущество, налогового учета, порядка проведения камеральных проверок без декларации.
Изменения налогового законодательства с 2015 года, касающиеся НДС
Изменение № 1. Одной из важных поправок является то, что с 2015 года в налоговую декларацию по НДС будут включены все показатели из книг покупок и книг продаж, а журнал регистрации счетов-фактур будет отменен за ненадобностью. К слову, журнал все-таки останется у посредников, которые будут включать в свой отчет сведения из этого журнала.
Одна из самых горячих тем для Нового года является всеобъемлющей. Новая администрация при поддержке Конгресса, вероятно, внесет существенные изменения в федеральное налоговое законодательство. Большие вопросы касаются того, какими будут изменения и когда они вступят в силу.
Налоговая база для налога на социальное обеспечение. Налоговая ставка остается на уровне 2% для работодателей и служащих и 4% для самозанятых лиц. Самозанятые лица могут продолжать вычитать половину налога на самозанятость, которая включает в себя как налоги на социальное обеспечение, так и медицинскую помощь.
Изменение № 2. Как вы знаете, индивидуальные предприниматели подписывают счета-фактуры лично, а доверенности на подписание счетов-фактур не предусмотрены налоговым законодательством. Новое изменение касается того, что предприниматель будет иметь право наделять своего представителя правом подписания счетов-фактур. Этот закон будет принят скорее всего к лету, то есть применяться он будет уже с 1 октября 2014 года. Таким образом, предприниматели наконец-то смогут наделять правом подписи доверенных ему представителей с 1 октября 2014 года.
Предприятия, которые покупают машины и оборудование, могут выбрать вычесть стоимость авансом, а не обесценивать ее в течение ряда лет, используя вычет 179. Основные правила не изменяются, а это означает, что только выгодные компании могут воспользоваться этим списанием.
Долларный лимит прекращается, когда общий объем покупок за год превышает пороговую сумму. Квалифицированные механизмы возмещения расходов на здравоохранение в малом бизнесе. Существует лимит в долларах на допустимые возмещение, требования к уведомлению и ограничение на сотрудников для предотвращения двойного погружения.
Изменение №3. На данный момент налоговая база по реализации недвижимого имущества определяется на дату регистрации этой недвижимости в собственность, или на дату оплаты (смотрите письмо Минфин от 07.02.2011 года № 03-03-06/1/78). В связи с тем, что налоговики имеют иное мнение, а именно, что налоговая база должна определяться на дату подписания акта приема-передачи, они требуют выставлять счет-фактуру в течение 5 дней со дня подписания акта приема-передачи, что порождает судебные споры по данному вопросу. Именно поэтому, Минфин вносит изменения в налоговый кодекс, которыми будет установлено, что налоговая база должна определяться на момент передачи имущества по акту.
Кредит медицинского страхования малого работодателя. Малые предприятия, которые платят не менее половины стоимости покрытия для своих сотрудников, могут требовать налоговый кредит на 50% от премий, которые они выплачивали. Право на получение кредита зависит от количества сотрудников и среднегодовой заработной платы.
Другие правила для кредита не изменяются. Кроме того, даже если все другие условия кредитования соблюдены, кредит не может быть принят, если кредит был заявлен в течение двух лет подряд. Доступное минимальное существенное покрытие здоровья. В целом, применимые крупные работодатели, которые являются компаниями с 50 или более штатными сотрудниками, включая штатных сотрудников, работающих по полной ставке, должны предлагать доступное минимальное необходимое медицинское страхование, которое обеспечивает минимальную стоимость их штатным сотрудникам и их иждивенцам или потенциально может выплачивать штраф, Определение «доступного» основано на процентном доходе домашних хозяйств.
Обо всех изменениях, касающихся новой формы декларации по НДС, применяемой с 2015 года читайте в статье , там же вы сможете скачать и ознакомиться с новыми формами декларации, узнать новый срок представления декларации по НДС и другие свежие изменения.
Также приняты новые формы документов по НДС, скачать и ознакомиться с которыми вы сможете по следующим ссылкам:
- обзор изменений в данном документе, новые правила его заполнения и порядок ведения;
- из этой статьи вы узнаете обо всех изменения в счетах-фактурах, порядке их выставления, сроках, правил заполнения;
- здесь вы можете узнать обо вех изменениях, внесенных в форму книги покупок, новых правилах ее заполнения, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735;
- в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735 (новые правила заполнения книги продаж, новая форма (доступно для скачивания);
Предприятия могут помочь сотрудникам с их расходами на усыновление с помощью программы для этой цели. Предприятия, которые являются правонарушителями при подаче своих налоговых деклараций, сталкиваются с задержкой подачи штрафов. Греческий философ сказал: «Единственное, что является постоянным, - это изменение». Это, безусловно, относится к налоговым правилам. Есть скромные изменения, которые уже наверняка известны. Вероятнее всего, произойдут серьезные изменения.
Барбара Вельтман является налоговым и деловым адвокатом и автором налоговых отчислений Дж. Лассера для малого бизнеса, а также 25 других книг для малого бизнеса. Налоговый сезон всегда является напряженным временем года, так как отдельные лица и владельцы бизнеса стремятся точно и своевременно подать свои налоговые декларации.
Налог на прибыль организаций в 2015 году
В статье вы узнаете обо всех важных изменениях по данному налогу, которые необходимо учесть в работе в 2015 году.
ЕНВД
Обо всех изменениях по ЕНВД читайте в статье . Изменения в основном касаются новой формы декларации.
Изменения налогового законодательства с 2015 года, касающиеся налогового учета.
К счастью, если вы полностью осознаете, чего ожидать, вы можете быть уверены, что ваши заявки будут обрабатываться так же гладко, как и прежде. Вот некоторые из самых больших изменений и потенциальных препятствий, и то, что вы можете сделать, чтобы быть готовыми.
Пособия, доплаты, пенсии
В связи с новым законом ожидаются задержки с возвратом налогов. Однако новый федеральный закон будет откладывать возврат налогов для тысяч налогоплательщиков среднего и низкого дохода, которые подают документы на раннем этапе. Задержка связана с защитой американцев от Закона об усилении налогов.
Следующие три поправки призваны одному: сблизить бухгалтерский и налоговый учет. Так, большими шагами к этому станет отмена с 2015 года суммовых разниц в налоговом и бухгалтерском учете. Также организации смогут списывать затраты на приобретение инструментов и спецодежды для работников и другие более чем в одном налоговом периоде. Из налогового кодекса исчезнет понятие метод ЛИФО.
Как гласит закон, новое правило затрагивает налогоплательщиков, которые претендуют на получение налога на прибыль или дополнительный налоговый кредит для детей. Это будет в основном влиять на ранних игроков, которые претендуют на эти кредиты и обычно получают свои возмещение в течение первых трех недель налогового сезона.
Агентство решило сосредоточить свои усилия на предоставлении второго взгляда на возврат, требующий этих двух конкретных налоговых кредитов. Наряду с задержкой возврата налогоплательщики также должны быть готовы представить больше документов, чем обычно, для подтверждения действительности этих налоговых льгот.
Изменения налогового законодательства с 2015 года, касающиеся налога на имущество.
Налоговой базой по налогу на имущество является его кадастровая стоимость. Плательщиками налога на имущества в данный момент являются организации, которые находятся на общепринятой системе налогообложения. Совет Федерации одобрил законопроект, который обяжет с 1 января 2015 года организации, применяющие спецрежим (УСН, ЕНВД), платить налог на имущество. То есть все организации на УСН и ЕНВД, имеющие торговые центры, иные объекты имущества, исчислять по кадастровой стоимости и платить налог на имущество.
Компаниям и ИП не нужно будет вести журнал учета счетов-фактур
Для деловых партнеров существует новый срок подачи заявок. Получите ваши налоговые отчеты в порядке сейчас. Выкапывайте и организуйте все квитанции, которые вам могут потребоваться, чтобы потребовать налоговые вычеты. Поскольку ожидаются задержки с возвратом налогов, вы, конечно, не хотите, чтобы вы были сокращены в финансовом отношении, когда обычно ожидаете получить хорошую проверку возврата. Итак, отложите небольшую часть своего дохода сейчас, чтобы вы были готовы обрабатывать любые счета или расходы весной, ожидая возврата налога.
Камеральные налоговые проверки. Поправки с 2015 года
В настоящее время камеральная налоговая проверка проводится на основании представленной налогоплательщиком налоговой декларации. Без декларации – камеральная налоговая проверка проводиться не может. Но, это сейчас. А с 2015 года всё изменится. Налоговики смогут проводить камеральную проверку без декларации . По мнению Минфин, это должно стимулировать организации представлять отчетность вовремя и в любом случае, а так же исключит возможность отсутствия ответственности организации в случае не отражения налоговой базы, когда на выездную проверку с такими суммами организацию не отправишь.
Подумайте о работе с профессионалом. Мало того, что это гарантирует, что вы будете соблюдать каждый срок, но также вы будете знать, что полностью воспользуетесь всеми налоговыми льготами, которые вы имеете право значительно снизить свои налоговые обязательства.
Новая процедура предоплаты
В будущем корпорации также должны будут подавать свои налоговые декларации и любые заявки на предоплату в режиме онлайн. Узнайте больше о ограниченном сервисе. Следующие изменения будут внесены в процедуру предоплаты корпораций и совместных администраций.
Камеральная проверка без декларации будет проводиться на основе информации и документов, которые налоговики смогут получить при проведении мероприятий налогового контроля 93.1 НК РФ (встречные проверки). Так же налоговики при проведении КНП без декларации, смогут доначислять налоги на основе информации по аналогичным налогоплательщикам. Но, как правило, найти аналогичных налогоплательщиков довольно сложно, поэтому такое доначисление довольно спорное, и может быть оспорено через суд.
Изменение ссылочных номеров - используйте ссылки, относящиеся к каждому типу налога, когда вы платите. Дополнительные авансовые платежи будут отменены. . Корпорации и совместные администрации будут платить свои подоходные налоги с использованием одного и того же ссылочного номера конкретного типа налога. Наличные ссылочные номера также будут использоваться при уплате налогов, наложенных на наследство, и налога на наследство.
Изменения в налоговых выплатах, возмещениях и восстановлении
Будут внесены изменения в оплату, возврат и возврат налогов. Например, платежи по налогу на прибыль корпораций и совместных администраций будут меняться, а дополнительные корпоративные предоплаты будут отменены. Более подробная информация будет добавлена к налоговым сводкам.
Изменения по имущественным налогам физических лиц . касаются правил расчета и уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налога, участвующие и используемые предпринимателем в бизнесе.
Изменения, не относящиеся к налогам, но важно знать каждому бухгалтеру и руководителю: в 2015 году по трудовому законодательству.
Изменились суммы пособий, выплачиваемых работникам:
Изменения в доходах от подоходного налога с предприятий
Подоходные налоговые декларации будут поданы в Интернете.
Подоходные налоговые декларации должны быть поданы в Интернете
В будущем всем корпорациям необходимо будет подать свои налоговые декларации в Интернете, как это уже делается. Использование бумажной формы для подачи налоговой декларации разрешается только по специальной причине, такой как технический сбой. Подробнее о онлайн-декларациях.Наибольшие изменения касаются налоговых деклараций ассоциаций, фондов и предприятий государственного сектора. Полностью новые дополнения включают форму налоговой декларации для иностранных корпораций и приложение для декларирования сельскохозяйственного дохода.
Прочие перемены
1 Поле 110 платежного поручения заполнять не нужно на основании приказа Минфина России от 30.10.2014 N 126н
2 Изменился в 2015 году КБК для уплаты пеней и процентов по налогам. В 14 - 17-м разрядах КБК надо проставлять код 2100 - при уплате пеней, 2200 - при уплате процентов (приказ Минфина России от 16.12.2014 N 150н)
3 Срок блокировки счета за несданную декларацию может быть вынесено в течение трех лет. Данный срок исчисляется с момента истечения 10 рабочих дней, следующих за окончанием установленного срока представления декларации Срок установлен подпунктом 1 п. 3 ст. 76 НК РФ.
4 Направить уведомление в ИФНС об участии в российских и иностранных организациях нужно в случае, если доля участия в организации превышает 10% (Пункт 4 ст. 1 Федерального закона от 24.11.2014 N 376-ФЗ)
Изменения в расчете процентов по подоходным налогам корпораций и совместных администраций
При расчете процентов по подоходным налогам корпораций и совместного управления будут применяться следующие изменения. Корпоративный интерес, подлежащий замене дисконтированными процентами по просроченным платежам Возврат корпоративной процентной ставки, подлежащий замене процентами по доходам. Просроченная процентная ставка заменит штрафные проценты и подоходный налог. . Ограничения распространяются как на обслуживание клиентов, так и на онлайн-услуги.
1 В соответствии с Федеральными законами от 02.12.2013 № 334-ФЗ, от 02.04.2014 № 52-ФЗ, от 04.11.2014 № 347-ФЗ платить имущественные налоги теперь будут 1 октября – срок единый для всей территории Российской Федерации. Это нововведение особенно актуально для тех, у кого имущество зарегистрировано в нескольких регионах, и соответственно сроки уплаты налогов на это имущество различались. Первые налоговые уведомления с новым сроком уплаты налогоплательщики получат в 2015 году.
Новый закон о борьбе с налоговым мошенничеством и его реформами повлияет на всех налогоплательщиков. Среди изменений, которые вступают в силу с этим новым законодательством, который был одобрен 20 декабря, можно упомянуть три существенных и выйти за рамки уже обсуждавшегося создания реестра акционеров, база данных которого будет управляемый Центральным банком Коста-Рики.
Часть этих изменений была проанализирована во вторник, 24 января, специалистами Управления финансового потребителя, агентства при Банковской ассоциации Коста-Рики. Согласно закону, исправленные заявления не могут быть поданы после уведомления о начале разбирательства.
2 С 2015 года граждане обязаны (Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ) сообщать налоговым органам об имуществе, если они не получали налоговые уведомления и соответственно не уплачивали налоги. Проинформировать инспекцию нужно только один раз до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если такие сведения будут представлены в течение 2015-2016 гг., налоговые органы не будут начислять налог за три предыдущих налоговых периода.
Нужно будет подтверждать факт приема электронных писем от налоговиков
Сегодня физическое или юридическое лицо изначально объявляет ¢ 000, но после того, как они уведомят его, что он будет проверен, а затем это лицо уйдет и произведет коррективное заявление, в котором он заверил, что правильное число было ¢ 000, заплачено штраф и готово. закон уже невозможен, - продолжил пресс-секретарь.
Налоги граждан: на имущество, транспортный, земельный
Таким образом, налогоплательщику рекомендуется быть осторожным с информацией, которую он предоставляет своим обязательствам. Использование этого показателя будет возможно только в том случае, если речь идет о предыдущих расчетах, которые в любом случае должны быть сделаны в течение 3 рабочих дней после уведомления о начале действия.
3 С 1 января 2015 года вступает в силу Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ. Документ дополняет Налоговый кодекс Российской Федерации главой 32 «Налог на имущество физических лиц» и отменяет действие старого закона 1991 года «О налогах на имущество физических лиц». Налоговую базу будут рассчитывать исходя из инвентаризационной либо кадастровой стоимости объекта. При этом предусмотрены вычеты (уменьшение налоговой базы): 20 кв. метров по квартире, 10 кв. метров для комнат, частных жилых домов - 50 кв. метров, на единый недвижимый комплекс - один миллион рублей.
Все налогоплательщики обязаны иметь электронное письмо, указанное в Управлении налогообложения, для получения уведомлений, выданных организацией. Здесь вы спрашиваете себя: что происходит с людьми, которые не имеют доступа к этим объектам? Закон ничего нам не говорит, он интерпретируется как долг и готов. как действительный для процессуальных целей, - продолжил Карвахал.
Новый закон устанавливает, что для тех налогоплательщиков, которые не сделали отчет акционеров или конечных бенефициаров юридических лиц или автономных юридических структур, Национальный реестр не может выдавать сертификаты правового статуса или регистрировать документы в пользу тех, кто не предоставляет информацию.
Действующий перечень льгот по налогу сохранен, но использовать льготу можно только при уплате налога за один объект каждого вида по выбору налогоплательщика. То есть если налогоплательщик-льготник имеет три квартиры и дачу, то он имеет право на льготу при уплате налога за дачу, а также только одну из своих квартир. Стоит отметить, что льготы не применяются к торгово-офисной недвижимости и недвижимости, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн рублей.
Следует отметить, что другие руководящие принципы, которые также изменят способ отслеживания налогоплательщиков, касаются аренды услуг для домов, квартир и кондоминиумов. На этом этапе те, кто осуществляет эту деятельность в периоды менее одного месяца, должны платить налоги с продаж и подоходного налога, а те, кто осуществляет такую деятельность, должны зарегистрироваться в качестве налогоплательщиков этих двух сборов, чтобы не подвергаться штрафам.
Работники будут сами выбирать банк для перечисления зарплаты
Налоги на страховые взносы на страхование жизни. Ставка налога на операции по страхованию жизни, заключенная физическими лицами, увеличивается с 1. 10% до 2%. Тем не менее, уменьшенная ставка в размере 1, 10% должна быть сохранена для операций временного страхования по уменьшающимся кредитам на капитал, которые используются для обеспечения ипотечного кредита для приобретения или хранения недвижимости, когда они заключаются лицами физическое. Это оставшийся остаток страховок, а именно страхование жизни, связанное с кредитом или займом.
4 С 1 января 2015 года расширяется (Федеральный закон от 28.12.2013 № 420-ФЗ) перечень налогооблагаемых доходов, полученных от источников за пределами Российской Федерации. Таковыми признаются выплаты по представляемым ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок. Закон также устанавливает особенности определения налоговой базы по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, и вводит инвестиционные налоговые вычеты.
5 В соответствии с Федеральным законом от 24.11.2014 № 366-ФЗ с 9 % до 13 % увеличивается налоговая ставка по НДФЛ в отношении доходов физлиц, полученных в виде дивидендов с 1 января 2015 года. В связи с этим, доходы от долевого участия в организации определяются отдельно от иных доходов, и применить по ним налоговые вычеты по НДФЛ нельзя.
6 С 1 января 2015 года устанавливаются новые правила уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих по патенту. Согласно Федеральному закону от 24.11.2014 № 368-ФЗ указанные платежи уплачиваются за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц. Платежи индексируются на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ.
7 С 1 января 2015 года индивидуальные предприниматели будут платить земельный налог на основании налоговых уведомлений и освобождаются от уплаты авансовых платежей (Федеральный закон от 04.11.2014 №347-ФЗ). Уплачивать налог за земельные участки, которые находятся в собственности ИП, предприниматель теперь будет в соответствии с требованиями налогового уведомления до 1 октября. В 2016 году налоговые органы проведут расчет земельного налога и направят уведомление на уплату налога за 2015 год.
За налоговый период 2014 года налоговые декларации представляются индивидуальными предпринимателями в установленном пунктом 1 статьи 398 Налогового кодекса порядке не позднее 1 февраля 2015 года.
Таковы основные изменения в налоговом законодательстве для физических лиц, которые вступают в силу в 2015 году.
