Как сдать декларацию по усн. Налоговая декларация ип

• Изменения в УСН и ЕНВД
• Патентные новшества
• Нулевая декларация
• Подача отчетности предпринимателями на «упрощенке»
  • Правильное оформление
  • Порядок заполнения для УСН
  • Сведения о доходах (форма 3-НДФЛ)
• Как отчитываться при ЕНВД

В начале каждого нового года, в 1 квартале, все предприниматели обязательно должны полностью отчитаться перед ФНС за прошедший год. И самый важный , конечно же налоговая декларация для ИП. 2017-й год в этом плане не исключение. Ниже мы рассмотрим, как правильно сдать декларацию в этом году и появились ли важные изменения.

Изменения в УСН и ЕНВД

В этом году произошел ряд изменений, касающихся индивидуальных предпринимателей. Например, теперь они не обязаны подавать налоговому инспектору , а достаточно лишь только уведомить налоговый орган. Вновь зарегистрированные предприниматели могут сделать это в 30-дневный срок.

Которые потеряли право на этот спецрежим или выбрали другую , должна быть подана не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, когда произошло данное событие. Да и платить взносов с 01.01.2015 года предприниматели стали больше почти в два раза – 35664 руб. 66 коп. Изменились и коды бюджетной классификации (КБК), согласно которым и установлены эти платежи.

Внушительные изменения коснулись и ЕНВД. И главное то, что начиная с этого года данный налог, стал совсем не обязателен. Налогоплательщик может сам выбрать подходящую для себя модель работы – это может быть и ЕНВД, и УСН, и Патент.

С 2015 года главной особенностью ЕНВД стало то, что объектом налогообложения будет вмененный доход, а не фактически полученная прибыль.

Условие применения ЕНВД также претерпело небольшое изменение. Теперь не допустимо превышение средней численности работников в количестве 100 человек, в отличие от среднесписочной численности, которая применялась в прошлых периодах.

Несколько подпадающих под ЕНВД.

Вернуться к оглавлению

Патентные новшества

Начиная с 2015 года, УСН на основе патента, преобразовалось в . Такая система теперь применяется добровольно, на территории всех субъектов РФ и распространяется на 47 видов предпринимательской деятельности. Разрешается совмещать ее с другими спецрежимами.
Численность наемных рабочих у предпринимателя на патентной системе не должна быть более 15 человек.

Определяется исходя из годового дохода, который не может быть менее 100 тыс. и больше 1 млн. рублей. Патент выдается налоговым органом на 1 год по месту осуществления коммерческой деятельности.

В налоговую инспекцию предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, декларацию не сдает. Но в то же время, это не освобождает от ведения учета доходов по каждому, отдельно взятому, патенту.

Более подробно об изменениях в патентном режиме смотрите в данном видео:

Вернуться к оглавлению

Нулевая декларация

Отчитаться перед налоговым органом придется, даже, в случае отсутствия фактической хозяйственно-финансовой деятельности в . В этом случае подается . Обычно это случается сразу после регистрации физического лица предпринимателем. Проходит какой – то срок, работа приобретает определенную стабильность и регулярность, но отчитаться за время простоя человек забывает. Этого делать не следует.

На упрощенной системе налогообложения подается один раз в год до 30 апреля, следующего отчетного года.

Немного сложнее обстоит дело у предпринимателей на ЕНВД. По мнению Министерства Финансов РФ, декларация по ЕНВД для ИП не может быть с прочерками, так как сумма налога рассчитывается исходя не из его фактического дохода, а «вмененного». Об этом говорится в письме № 03-11-11/135 от 23.04.2012 г.

В то же время, ФНС России ранее имела другое мнение. Например, в письме № ЕД-4-3/9023 от 07.06.2011 г. говорилось, что если временное у предпринимателя объясняется объективными причинами, то он может подавать нулевую декларацию и при этом не платить налог. Но, впоследствии, данное письмо было отозвано.

Вернуться к оглавлению

Подача отчетности предпринимателями на «упрощенке»

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения, которые подают декларацию один раз за отчетный год в обычном режиме, обязаны это сделать не позднее 30 апреля следующего года. В 2017 году налоговые инспекции принимают отчетность на новых бланках, так как форма, утвержденная приказом Минфина № 58н от 22.07.2009 г., уже устарела. Декларация подается в тот налоговый орган, где налогоплательщик взят на учет.

Вернуться к оглавлению

Правильное оформление

Декларация ИП УСН состоит из титульного листа и трех разделов. Оформить ее можно двумя способами:

1. Вручную, но это довольно сложно, проблематично и не современно. Предпринимателю придется найти актуальную форму декларации в интернете, убедится, что она соответствует всем требованиям законодательства, скачать, и лишь потом приняться за ее заполнение. Но в случае ошибки или помарки, все нужно начинать писать снова.
2. Автоматически, используя возможности различных сервисов. Предприниматель гарантированно получит новую форму и простой способ заполнения.

Налоговая декларация для ИП в 20157 году, как и в прошлые годы, может быть подана такими способами:

• Лично самим предпринимателем,
• Почтовым отправлением с описью о вложении,
• При помощи телекоммуникационных каналов связи

При личном предоставлении отчета в налоговый орган, предпринимателю стоит подать и копию декларации, на которой будет поставлен штамп с входящим номером и датой. Это и будет доказательством своевременной подачи декларации, так как за нарушение сроков отчетности предусмотрена ответственность, согласно ст. 119 НК РФ.

Уведомление почтового учреждения или квитанция, полученная через интернет, с указанием даты, также будут доказательством своевременной отправки декларации.

В декларации отражены такие сведения, как:

• источники доходов,
• сумма доходов,
• сумма расходов,
• льготы по налогообложению,
• сумма налога

Вернуться к оглавлению

Порядок заполнения для УСН

Каждое поле этого документа состоит из определенного числа ячеек, в который вписываются положенные данные. Ячейки заполняются все слева на право. Суммарные показатели проставляются в целых рублях, текстовую информацию пишут заглавными печатными буквами. В случае обнаружения налогоплательщиком в декларации после подачи ошибок, он вправе исправить их в поданной снова уточненной декларации.

Каким бы прибыльным бизнесом не занимался ИП, периодически происходят ситуации, когда поступающая на счет величина дохода не соответствует желаемому. Но даже в таких ситуациях нулевая налоговая декларация для ИП по упрощенке в 2017 году обязана быть предоставлена в срок в ФНС.

Каждый ИП обязан своевременно передать в ФНС декларацию. Подача декларации является обязательной процедурой. В случае отсутствия дохода упрощенцы должны предоставить нулевую декларацию.

Когда и зачем должна подаваться нулевая декларация

Передача данного вида документа упрощенцами предоставляется в ФНС раз в год.

Нулевая прибыль может быть подана в декларации лишь в трех случаях. Чаще всего основной причиной упрощенцы указывают отсутствие дохода. Но есть и другие.

Подаваться нулевая декларация может также в начале ведения деятельности. То есть если процесс регистрации ИП закончился как раз к окончанию налогового периода, то фактически он не мог осуществить финансовую деятельность, а значит, и получение прибыли в этой ситуации невозможно. Регулярно предоставляется нулевая декларация и упрощенцами, чей вид деятельности носит сезонный характер.

Такого термина, как «нулевая декларация», в законодательстве нет. Декларация — стандартный документ, предоставляющий информацию о доходах упрощенца. Вследствие отсутствия движения средств в нем указывается нулевая доходность. Подача такой декларации устраняет вероятность создания налоговой базы, используемой впоследствии в проведении перечисления в бюджет средств.

Стоит учесть, что даже при временной остановке ведения деятельности упрощенец обязан подавать декларацию. При не предоставлении ее в указанный срок ФНС имеет право наложить на ИП штрафные санкции.

Не стоит думать, что предоставляемая в налоговую нулевая декларация по упрощенке являет собой пустой документ. Он обязан быть полностью заполнен требуемой информацией. Даже при нулевой отчетности должны быть проведены расчеты налоговой базы. И хотя после отнимания всех расходов появится лишь сумма убытка, избежать оплаты налога не получится. ИП обязан осуществить оплату налога, величина которого составляет 1% дохода.

Исключением являются только те ИП, которые в виде объекта налогообложения используют поступающие доходы. При их фактическом отсутствии, то есть нулевом доходе, уплата налога не осуществляется.

Когда подавать и как заполнять декларацию

Подача документа с нулевым доходом упрощенцем должна быть предоставлена в ФНС за 2016 год до 30 апреля 2017 года. Декларация относится к обязательным документам, предоставляемым упрощенцами в указанный срок независимо от величины полученного за указываемый период дохода. Если в штате ИП числятся наемные работники, то при отсутствии дохода помимо нулевой декларации они обязаны передавать данные о численности работников, а также каждый квартал предоставлять информацию о расчетах РСВ-1, 4–ФСС.

Помимо этих видов расчетных документов, ИП также должен ежемесячно сдавать расчет СЗВ-М. При заполнении декларации при нулевом доходе ИП не осуществляется расчет налоговых сумм. Это единственный отличительный момент в сравнении с декларацией, заполняемой УСН при наличии дохода. Прочие требования, предъявляемые к заполнению документа, должны выполняться всеми ИП, использующими УСН.

Общие правила состоят из 8 пунктов:

• При заполнении документа на бумаге вносимые слова должны состоять только из печатных заглавных букв. В случае оформления документа на компьютере следует выбирать шрифт Courier New, кегль 16-18.
• Внесенные суммы отражаются только в полных рублях.
• Наличие помарки либо исправления является недопустимым.
• Для заполнения документа можно использовать пасту лишь черного цвета.
• Буквы должны быть вписаны в отдельные клетки.
• Во всех неиспользованных клетках должен стоять прочерк.
• Ноль не отражается в документе, вместо него ставится прочерк.
• Данный вид отчета прошивке не подлежит.

Упрощенка дает возможность многим ИП начать свою деятельность. Но от нулевой доходности никто не застрахован, причин для приостановления ведения деятельности много. Однако декларацию даже с нулевой отчетностью необходимо предоставлять в ФНС в срок.

Предпринимателю необходимо вовремя отчитываться перед налоговыми органами о полученных прибылях, с которых оплачиваются обязательные сборы. Виды документов различаются, также как и сроки их предоставления. К примеру, налоговая декларация ООО заполняется и предоставляется ежеквартально. Индивидуальные предприниматели (ИП) отчетность передают в соответствующую организацию в сроки, установленные законом на выбранный вид налогообложения.

Скачать для просмотра и печати:

Сроки подачи в 2017 году

Руководители ООО и ИП обязаны отчитываться за свою деятельность. Смысл состоит в том, что налоговики исчисляют и контролируют обязательные платежи в пользу государства по предоставленным сведениям.

Налоговая декларация ИП и предприятием заполняется и направляется в адрес соответствующей службы:

1. если деятельность велась;
2. при нулевых операциях (предприятие не работало);
3. вплоть до снятия предпринимателя с госрегистрации.

Сроки предоставления отчетности в налоговую

Периодичность направления декларации напрямую зависит от выбранного способа налогообложения . Он может быть таковым:

• упрощенная система (УСН);
• по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД).

Законодательством определены такие даты для направления деклараций:

1. по УСН:
   • руководитель ООО обязан предоставить документ не позже 30 марта года, следующего за отчетным периодом;
   • ИП - до 30 апреля.
2. по ЕНВД:
   • декларация должна оказаться в налоговой ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Кроме того, необходимо понимать, в какое отделение нести бумаги. Правилами установлен следующий порядок:

• ИП передает отчеты в налоговый орган по месту проживания (регистрации);
• руководитель предприятия - в регионе фактической деятельности.

Сколько бланков заполнять и предоставлять

Существуют общепринятые правила подачи отчетности в налоговые органы. Они таковы:

1. Предоставляется на бумажном носителе. Необходимо заполнить два идентичных экземпляра и принести оба в представительство:
   • один заберут;
   • на втором сделают отметку о получении (она станет доказательством соблюдения законодательства).
2. Если привлекается представитель, то у этого человека должна быть на руках нотариальная доверенность.
3. Разрешено переслать документ письмом. Необходимо заказать ценное послание с описью вложения (услуга предоставляется Почтой России). Дата на квитанции будет при этом считаться днем подачи декларации.
4. Электронная отчётность приравнивается к бумажной. Подать ее нужно на официальном сайте ФНС.

Тонкости заполнения декларации по упрощенке

Тем, кто работает по УСН, главное - соблюдать сроки. Бланк заполняется и подается ежегодно (указано выше). Следовательно, необходимо следить за тем, чтобы дата не была пропущена.

Для заполнения документа ИП потребуются:

• выписка из ЕГРИП;
• свидетельство о госрегистрации.

ООО обязано переписывать данные из:

• выписки из ЕГРЮЛ;
• ОГРН.

Единый налог

Если выбрана деятельность по ЕНВД, то придется чаще появляться в налоговом госоргане. Данный бланк передается для контроля налоговиками ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным. То есть цифры в декларации отражают деятельность предыдущего квартала.

Как правило, нести заполненный документ следует в орган, чья юрисдикция распространяется на место фактического осуществления деятельности. Но есть исключения.

Они таковы:

1. касается предприятий и ИП, занимающихся:
   • транспортными перевозками любого типа;
   • развозной или разносной торговлей;
   • рекламой, размещаемой на автомашинах и ином транспорте;
2. подается бланк:
   • ИП по месту проживания;
   • ООО на территории расположения юридического адреса.

Если применяется общая система (ОСНО)

Данный вид исчисления обязательных сборов обременен большим числом отчетов. ИП обязан заполнять и предоставлять такие:

1. 3- НДФЛ направляется также до 30 апреля.
2. Бланк о предполагаемом доходе (4- НДФЛ) необходимо заполнить до пятого числа месяца, следующего за периодом получения первых денег. Кроме того, если предвидится изменение данных более, чем на половину, то нужно предоставить новые сведения по той же форме.
3. Отчетность по НДС имеет ежеквартальную периодичность. Последний день - 25-е число месяца, следующего за отчётным периодом. К примеру: 1 квартал необходимо закрыть 25 апреля.

Единый сельхозналог

Сельхозпроизводителям систему еще больше упростили. ИП и предприятия (ООО) обязаны отчитаться о результатах деятельности раз в год до 31 марта, следующего за изучаемым периодом.

Внимание: если деятельность не осуществлялась, но не была прекращена официально, то показывать следует неполный период.

Сколько стоит перепоручение работы

Законом разрешена передача функций по взаимодействию с налоговыми госорганами иным лицам. За это, естественно, придется заплатить. Приведем некоторые цены по данного вида услугам, чтобы иметь представление об их стоимости.

Посмотрите видео об ЕДВН на 2017 год

Остались вопросы?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит индивидуальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму чуть ниже ↓ или воспользуйтесь онлайн-консультантом внизу-справа! →

Перед тем, как достичь своей цели и стать бизнесменом, надо представлять, что поджидает на этом нелегком пути начинающего предпринимателя. И первым местом, откуда начинается путь индивидуального предпринимателя, является инспекция Федеральной налоговой службы (ИФНС). Здесь производится регистрация ИП, и с момента этой регистрации предприниматель принимает на себя установленные законом права и обязанности.

Первейшей и самой главной обязанностью перед государством является своевременная и полная уплата налога. Налоговая декларация для ИП является основным документом, в котором исчисляется и фиксируется сумма подлежащего оплате налога.

Декларация предоставляется в налоговую инспекцию в строго установленные законом сроки, иначе в отношении налогоплательщика предусмотрены жесткие санкции (штрафы и пени). Вид и форма налоговой декларации зависит от системы налогообложения, которая выбирается индивидуальным предпринимателем на момент регистрации, либо изменяется в процессе деятельности.

Для каких видов налогообложения необходима налоговая декларация?

Необходимо отметить, что два последних налога являются довольно специфическими и индивидуальный предприниматель исчисляет и уплачивает их только при наличии объекта налогообложения вне зависимости от применяемой системы уплаты налогов.

Более того, законодательством запрещено переходить на упрощенную систему уплаты налогов предпринимателю, который осуществляет производство подакцизных товаров или добычу и реализацию полезных ископаемых (кроме общераспространенных).

Также следует иметь в виду особенности исчисления налогов и заполнения деклараций ИП по следующим налогам на 2014 год:

• При расчете НДС в зависимости от вида товара (работы, услуги) или способа реализации применяется ставка 0% (при вывозе товара за пределы РФ), 10% (при реализации определенного перечная продовольственных товаров, товаров для детей, медикаментов) или 18% (прочие товары, работы, услуги). Основным налоговым документом, отражающим начисление НДС по каждой операции, является счет-фактура. Порядок ее заполнения указан в НК РФ. Если предприниматель находится на общей системе налогообложения и выручка от реализации товаров (работ услуг) за три месяца подряд меньше 2 млн. руб. (без учета налога), то он может освобождаться от обязанностей налогоплательщика по НДС на 12 месяцев. Для этого надо представить в ИФНС письменное уведомление и подтверждающие документы. Это положение не распространяется на ИП, реализующих подакцизные товары в течение этих 3 месяцев. Продлить освобождение можно через год.
• НДФЛ исчисляется по ставке 13% (за исключением особо установленных законодательством случаев). При расчете НДФЛ установлена система вычетов: стандартные, имущественные, социальные, профессиональные. К профессиональным вычетам для индивидуального предпринимателя относится сумма фактически произведенных в налоговом периоде и документально подтвержденных расходов. Если сумма фактически произведенных расходов не может быть подтверждена документально, то принимается вычет расходов по нормативу в размере 20% от суммы дохода (при получении авторских вознаграждений норматив расходов изменяется).
• Переход на ЕСХН производится в добровольном порядке при условии, что доля произведенной и реализованной сельхозпродукции (включая первичную переработку) превышает 70% от всего полученного дохода. Исчисление налога производится на разницу между фактически полученным доходом и фактически произведенными расходами по ставке 6%.
• Законодательством предусмотрено два варианта уплаты налога при УСН - 6% от суммы дохода и 15% от разницы между доходом и расходом. Переход на упрощенную систему налогообложения производится в добровольном порядке. При желании в следующем году исчислять налоги по упрощенной системе, следует подать уведомление в налоговый орган до 31 декабря предшествующего года. При этом среднесписочная численность работников ИП не должна превышать 100 чел. Вновь созданные ИП сообщают о желании перейти на УСН в течение 30 календарных дней после регистрации. УСН позволяет предпринимателю максимально упростить учет совершаемых хозяйственных операций. Заполнение декларации ИП, находящегося на УСН, производится на основании книги доходов и расходов, в которую заносятся все операции. При этом учитываются суммы фактически полученных доходов и фактически уплаченных расходов.
• ЕНВД может применяться одновременно с общей, упрощенной системой налогообложения, единым сельхозналогом, если один или несколько видов деятельности предпринимателя подпадают под ее применение. В основном ЕНВД уплачивается по различным видам услуг, в стационарной розничной торговле, общепите и т.д. Налог определяется исходя из 15% от вмененного дохода, рассчитанного с учетом базовой доходности и корректирующих коэффициентов. Базовая доходность (на 1 работающего, на кв. м. площади, на 1 торговое место и пр.) определяется Налоговым кодексом РФ, корректирующий коэффициент устанавливается местными органами власти. Сумма ЕНВД может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов в социальные фонды и пособие по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%.

Сроки подачи

Налоговым Кодексом РФ предусмотрено, что декларация для ИП в 2013 году должна быть представлена в следующие сроки:

Если пропущен срок предоставления декларации

В этом случае избежать определенных налоговых санкций не представляется возможным. За нарушение срока подачи декларации ст. 119 Налогового Кодекса РФ предусмотрен штраф в размере 5% от суммы, подлежащей уплате по данной декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Кроме того будет взыскана пеня из расчета 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центральным банком (ЦБ РФ) за каждый день просрочки.

Тогда как уплаты пени избежать не удастся, то уменьшить сумму штрафа можно попытаться, если сумма неуплаченного налога достаточно высока или срок просрочки предоставления декларации достаточно большой. Для этого необходимо вначале отправить декларацию, по которой сумма к уплате должна быть равна 0. За нарушение сроков представления декларации будет начислен штраф в размере 1000 руб. Затем надо оплатить налог, подать уточненную декларацию с отраженной в ней реальной суммой налога и уплатить сумму начисленной за просрочку уплаты пени.

Как и куда необходимо сдать декларации

Налоговые декларации сдаются предпринимателем в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП (месту жительства). Бланки декларации ИПможно скачать на сайте Федеральной налоговой службы РФ или купить организациях, торгующих бланками. Если возникают трудности с заполнением, то необходимо помнить, что декларация ИП обычно представлена в налоговых инспекциях на стендах как образец.

Существует несколько вариантов подачи декларации:

• лично (или через представителя по доверенности) непосредственно работнику ИФНС, при этом надо подготовить паспорт и 2 экземпляра декларации, чтобы один из них сдать в налоговую инспекцию, а на другом проставить отметку о сдаче в установленный срок;
• по почте ценным письмом с описью вложения, которое будет подтверждать содержимое вложенного в конверт, при этом сроком сдачи декларации будет считаться день отправки письма по почте;
• по каналам связи в электронном виде, т.е. через Интернет через оператора связи, с которым заключен договор с оформлением на ИП электронной цифровой подписи (ЭЦП), либо через представителя (организацию, обладающую соответствующими возможностями и отправляющую декларацию под своей ЭЦП) по доверенности.

Ваш вопрос решён?

Задайте свой вопрос специалистам и получите бесплатное решение вашей проблемы!