Паспорт экспортной сделки оформляется. Валютный контроль сделок по импорту и экспорту. Резиденты и нерезиденты

При совершении внешнеторговых операций контролю подвергаются не только товары, перемещаемые через границу, но и денежные средства.

Паспорт сделки - это первостепенный документ при осуществлении валютного контроля , который подтверждает проведение валютных операций между резидентом и нерезидентом.

Когда следует оформить паспорт сделки?

• Проводятся валютные операции;
• Контракт заключен между резидентом и нерезидентом;
• Сумма контракта превышает 50 000 дол. США по курсу ЦБ РФ на день заключения контракта.

Паспорт сделки оформляется в срок не позднее 15 рабочих дней после заключения контракта. В случае несоблюдения порядка и сроков учета и отчетности по валютным операциям резидент несет административную ответственность.

Порядок оформления паспорта сделки

Для начала резиденту необходимо обратиться в уполномоченный банк, через который будут проходить расчеты по контракту, затем ему необходимо представить следующие документы:

• Заполненный паспорт сделки формы 1;
• Контракт;
• Документы и информацию, в соответствии с которыми был заполнен паспорт сделки, в основном это учредительные документы резидента.

Важно, что банк вправе потребовать и другие документы по его усмотрению.

Сроки оформления паспорта сделки банком

В течение 3 рабочих дней банк проверяет полноту представленных документов и сведений, которые необходимы для оформления, переоформления, закрытия паспорта сделки.

Максимальный срок предоставление банком клиенту результатов проверки и вынесения решения об открытии или отказе в открытии паспорта сделки - 2 рабочих дня.

Паспорт сделки может быть оформлен и в более короткие сроки, однако максимальный срок составляет 5 рабочих дней.

Банк может отказать в оформлении паспорта сделки на основании:

• Отсутствие или несоответствие данных, указанных в паспорте сделки с информацией, содержащейся в предоставленных документах
• Неправильное (некорректное) заполнение паспорта сделки
• Непредставление или предоставление неполного пакета документов необходимых для оформления паспорта сделки

При получении отказа в оформлении паспорта сделки резидент имеет право устранить недостатки и ошибки и повторно подать необходимые документы и сведенья в установленный банком срок.

Паспорт сделки считается оформленным после того, как банк присвоит номер и проставит дату оформления и подпись ответственного лица

Инструкция по заполнению паспорта сделки

Паспорт сделки заполняется в соответствии с Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

Рассмотрим порядок заполнения паспорта сделки по контракту (по форме 1) для юридических лиц:

Заголовочная часть и строка «Паспорт сделки от» и «№» заполняется банком

Первый раздел «Сведенья о резиденте».

1.1. полное наименование организации в соответствии с ЕГРЮЛ

1.2. адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ

1.3. основной государственный регистрационный номер, присвоенный при регистрации в ЕГРЮЛ

1.4. дата внесения в ЕГРЮЛ записывается в формате ДД.ММ.ГГГГ

1.5. вносится идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет

Второй раздел называется «Реквизиты нерезидента» , в нем указывается информация об иностранном контрагенте, который прописан в контракте.

В первой графе указывается название иностранного контрагента, во второй и третей графе – наименование и цифровой код страны регистрации соответственно. Цифровой код определяется по Общероссийскому классификатору стран мира.

Третий раздел «Общие сведенья о контракте»

Графа 1 – номер контракта, при отсутствии номера следует проставить «б/н»

Графа 2 – дата подписания контракта, прописывается в формате ДД.ММ.ГГГГ

Графа 3 – указывается наименование валюты контракта

Графа 4 – цифровой код валюты контракта в соответствии с Общероссийским классификатором валют

Графа 5 – указывается общая сумма контракта в валюте, указанной в графах 3,4.

Графа 6 – в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата завершения всех обязательств по контракту

Четвертый раздел «Сведенья об оформлении, переводе или закрытии паспорта сделки»

Графа 2 заполняется с использованием знака «/», где указываются регистрационный номер банка ПС и порядковый номер филиала в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций

В графе 3 указывается дата принятия ПС на обслуживание в другой банк в форме ДД.ММ.ГГГГ. Если перевода в другой банк не было, то графа не заполняется.

Паспорт сделки - документ, содержащий сведения, которые необходимы для валютного контроля совершаемой внешнеторговой операции. Документ оформляется при осуществлении сделок резидентов с нерезидентами. В российском законодательстве разъяснены основные моменты, особенности оформления паспортов сделок.

Валютный контроль

Внешнеэкономические сделки необходимо совершать строго с соблюдением законодательства РФ. Законность проведения экспортных (импортных) операций контролируется органами и агентами валютного контроля. Для этих целей резидентами заполняется паспорт сделки по внешнеторговым операциям.

К органам контроля в сфере валютного законодательства относятся:

В группу агентов валютного контроля входят:

• уполномоченные банки;
• «Внешэкономбанк» - государственная корпорация;
• профессиональные участники РЦБ (рынок ценных бумаг);
• органы таможенного контроля;
• налоговые органы.

Документы валютного контроля

Паспорта сделки (сокращенно ПС) оформляются при совершении валютных операций резидентов с нерезидентами. Это базовый документ, в котором содержатся сведения о внешнеэкономической сделке. Информация в ПС излагается в стандартизированной форме: таким образом, агенты валютного контроля могут проверить законность и правильность осуществления операций.

Документ оформляется резидентами при проведении ими международных расчетов через счета уполномоченных банков. Наличие паспорта сделки обязательно:

• в случае ввоза товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи информации, осуществления интеллектуальной деятельности) на таможенную территорию России по внешнеторговым контрактам, заключаемыми резидентами с нерезидентами;
• при вывозе товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче информации, осуществлении интеллектуальной деятельности) с территории РФ по валютным договорам;
• в случае предоставления резидентами займов в инвалюте;
• при выдаче займов в российских рублях нерезидентам;
• в случае получения займов (кредитов) в инвалюте;
• при получении займов (кредитов) в российских рублях от нерезидентов.

Выделяют паспорта экспортных и импортных сделок.

ПС при экспорте

Это документ, используемый для валютного контроля, который содержит информацию по контракту, предусматривающему экспорт товаров (услуг, работ, информации, интеллектуальной деятельности) с территории России и их оплату в инвалюте. Паспорт сделки оформляется также по контрактам, предусматривающим оплату резидентом экспортного товара в российских рублях через уполномоченный банк или банк-нерезидент. На каждый заключенный договор оформляется 1 ПС. Для этого экспортер представляет оригинал или заверенную нотариально копию экспортного контракта в банк, где у него открыт транзитный счет в валюте, на который поступает валютная выручка. На основании сведений, содержащихся в контракте, сотрудники банка оформляют 2 экземпляра ПС. Оригинал паспорта сделки с экспортным договором возвращается экспортеру. Каждый ПС регистрируется работниками банка в специальном журнале, а на валютный контракт заводится досье, куда подшивается второй экземпляр паспортов. Документ валютного контроля оформляется в соответствии с правилами, предписанными Федеральным Законом № 173-Ф3, Инструкцией Банка РФ № 117-И.

ПС при импорте

Паспорт сделки - это основа осуществления контроля импортных сделок. Он оформляется в двух экземплярах по каждому контракту в уполномоченном банке, где открыт текущий счет в инвалюте импортера. Одновременно с ПС в обслуживающий банк представляется оригинал или заверенная импортером копия валютного контракта. Банковские сотрудники проверяют соответствие данных контракта с паспортом сделки, наличие в договоре конкретных сроков доставки товаров в РФ, законность сделки. При верном заполнении документов, представители банка подписывают ПС, после чего по импортному контракту могут осуществляться платежи.

Основные реквизиты паспорта сделки

В Законе РФ № 173-Ф3 (п.3) указана обязательная информация, которую должен содержать ПС.

• Номер паспорта сделки и дата его оформления.
• Данные о резиденте.
• Информация по иностранному контрагенту.
• Данные о внешнеторговой сделке: дата, номер контракта, сумма и валюта сделки, дата окончания контрактных обязательств.
• Данные об уполномоченном банке, который производит расчеты и оформляет валютные документы.
• Сведения о переоформлении ПС (закрытии).

Паспорта сделки передаются уполномоченными банками электронным путем органам (агентам) валютного контроля.

ПС не оформляется, если…

ПС при бартерной сделке

Для осуществления бартерных внешнеторговых сделок ЮЛ и ИП (резиденты РФ) обязаны оформлять паспорта сделок в Минторговли РФ. Для этого в региональное Управление Министерства торговли представляется заявление и установленный пакет документов.

Когда сумма ПС более 200 тысяч $, он оформляется только сотрудниками Управления уполномоченного Минторговли РФ по Центральному району при одновременном согласовании с Департаментом регулирования внешнеэкономической деятельности.

Ответственность за несоблюдение валютного законодательства

Под нарушением валютного законодательства понимается общественное виновно-опасное деяние, запрещаемое российским Уголовным кодексом. Преступления в области валютного законодательства характеризуются средней степенью тяжести. Ответственность за их совершение квалифицируется по нормам гражданского, административного, уголовного права.

• Гражданская ответственность субъектов валютных операций регулируется ГК (Гражданским Кодексом). Ответственность наступает, когда сделка признается недействительной. В этом случае стороны обязаны вернуть друг другу полученные по сделке натуральные и (или) денежные средства.
• Административная ответственность наступает, если инвалюта на сумму до 5 000 000 российских рублей не возвращается в РФ. Здесь ответственность ложится на руководителя ЮЛ, который не предпринял попыток своевременного возврата валюты из-за границы.
• Уголовную ответственность несет руководитель фирмы-резидента, который не предпринял попыток возврата инвалюты в РФ в сумме свыше 5 000 000 российских рублей.

В рамках административной ответственности к нарушителю применяются штрафы. При уголовной ответственности руководитель фирмы-резидента наказывается лишением свободы (до 3 лет).

Подробный порядок оформления паспорта сделки по экспортно-импортным операциям. Сведения об основаниях для закрытия паспорта сделки. Когда оформляется паспорт сделки.

Что указывают в паспорте сделки

В письмах Банка России даны дополнительные разъяснения, когда нет необходимости составлять паспорт сделки. Например:

• при оплате международных пошлин во Всемирную организацию интеллектуальной собственности за международную регистрацию товарных знаков (письмо Банка России от 6 августа 2007 г. № 36);
• при заправке топливом судов нерезидентов в российских портах, вывозимым с таможенной территории в таможенном режиме перемещения припасов (письмо Банка России от 6 марта 2006 г. № 34);
• при сборе обязательных аэропортовых, аэронавигационных и прочих платежей в аэропортах (письмо Банка России от 1 июня 2006 г. № 12-1-5/1219).

Есть вопрос
Нужно ли оформить паспорт сделки, если все расчеты по внешнеторговому контракту (кредитному договору) с нерезидентом ведутся в рублях. Сумма сделки по внешнеторговому контракту превышает в эквиваленте 50 000 долл. США?

Да, нужно. Паспорт сделки организация-резидент должна оформить, если одновременно выполняются следующие условия:

Организация проводит валютную операцию с нерезидентом;
- расчеты (переводы) по операции проходят через счета организации, открытые в уполномоченном банке или через счета в банке-нерезиденте;
- между сторонами валютной операции заключен внешнеторговый контракт на импорт или экспорт товаров (выполнение работ, оказание услуг, передачу информации или результатов интеллектуальной деятельности) или договор займа (кредита);
- сумма контракта или кредитного договора равна или превышает в эквиваленте 50 000 долл. США.

Расчеты в рублях между резидентом и нерезидентом признаются валютной операцией (подп. «в» п. 9 ч. 1 ст. 1 ). Таким образом, независимо от указанной в контракте валюты расчетов организация обязана оформить паспорт сделки, если соблюдены необходимые условия для его оформления.

Как оформлять паспорт сделки

По каждому внешнеторговому контракту (кредитному договору) оформите один паспорт сделки в одном уполномоченном банке (п. 6.4 ).

Из этого правила есть исключения:

• исполнение обязательств по контракту (кредитному договору) продолжается после закрытия паспорта сделки и при этом срок хранения документов банком (3 года) истек. По такому контракту (кредитному договору) оформляется новый паспорт сделки (абз. 1 п. 7.10 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И);
• один договор (контракт, соглашение) одновременно содержит элементы и контракта, и кредитного договора. Тогда на соответствующие части такого договора (контракта, соглашения) составляется отдельный паспорт сделки по форме 1 и форме 2 (п. 12.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И);
• в условиях одного кредитного договора одновременно предусмотрено и предоставление кредита (займа), и его получение. В этом случае составляются два паспорта сделки по форме 2 (п. 12.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И);
• российская организация, оформившая паспорт сделки, полностью переводит долг или уступает право требования по контракту (кредитному договору) другой российской организации. Тогда первая организация закрывает паспорт сделки, а вторая открывает новый паспорт сделки (п. 12.2–12.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И);
• две и более российские организации заключили контракт (кредитный договор) с нерезидентом. Тогда паспорт сделки оформляется по согласованию одной из них (п. 12.10–12.11 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И);
• у банка, в котором открыт паспорт сделки, отозвана лицензия. Тогда не позднее 30 рабочих дней после даты отзыва у банка лицензии организация должна открыть паспорт сделки в другом уполномоченном банке (п. 13.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).

Если все расчеты по контракту (кредитному договору) ведутся через счет, открытый в банке-нерезиденте, паспорт сделки оформите в территориальном учреждении Банка России по местонахождению организации (п. 11.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И). Оформить паспорт сделки нужно в согласованный с банком срок в зависимости от того, какое из событий, указанных в пункте 6.5 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И, наступит раньше.

Какие нужны документы для оформления паспорта сделки

Чтобы оформить паспорт сделки, представьте в банк следующие документы:

• один экземпляр заполненного бланка по форме 1 или по форме 2 (в части, оформляемой организацией);
• контракт (кредитный договор) либо выписку из него. В выписке укажите, кроме информации, необходимой для оформления паспорта сделки, еще и информацию об ожидаемых сроках получения валюты от нерезидентов и исполнения обязательств по контракту (ч. 1.1 ст. 19 Закона от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ) с указанием условий расчетов по контракту;
• другие документы, указанные в части 4 статьи 23 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ , необходимые для заполнения паспорта сделки (например, свидетельство о госрегистрации организации-резидента, свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции и др.);
• принятое в налоговой инспекции по месту учета резидента уведомление об открытии счета (вклада), о закрытии счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада), о наличии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами России. Такое уведомление подавайте, если валютные операции по контракту (кредитному договору) осуществляются через зарубежные счета резидента.

Банк вправе требовать только те документы, которые относятся к совершаемой валютной операции. Представить можно как подлинники, так и копии документов. Все документы должны быть действительными на день представления. Если к проведению валютной операции имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него. По запросу банка нужно представить заверенные переводы иностранных документов на русский язык. Такие правила содержатся в части 5 статьи 23 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ .

Копии документов заверьте подписью руководителя (другого уполномоченного лица) и при наличии печатью (п. 17.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И). Ниже реквизита «Подпись» нужно указать заверительную надпись «Верно»; должность лица, заверившего копию; личную подпись; расшифровку подписи (инициалы, фамилию); дату заверения. Такой порядок предусмотрен пунктом 35 регламента, утвержденного приказом Минфина России от 17 октября 2011 г. № 132н , и пунктом 3.26 ГОСТ Р 6.30-2003, утвержденного постановлением Госстандарта России от 3 марта 2003 г. № 65-ст .

Как закрыть паспорт сделки

Паспорт сделки не действует бессрочно. Банк должен по заявлению организации в случаях:

• перевода паспорта сделки на обслуживание в другой банк (другой филиал);
• закрытия организацией всех расчетных счетов в обслуживающем паспорт сделки банке;
• исполнения сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору), в том числе третьим лицом-резидентом;
• перевода долга или уступки требования по контракту (кредитному договору) другой российской организации;
• уступки российской организацией требования по контракту (кредитному договору) иностранной организации;
• исполнения (прекращения) обязательств по контракту (кредитному договору) по основаниям, предусмотренным законодательством России;
• прекращения оснований для оформления паспорта сделки, в том числе если это прекращение произошло из-за внесения изменений или дополнений в контракт (кредитный договор);
• ошибочного оформления паспорта сделки при отсутствии в контракте (кредитном договоре) оснований, требующих его оформления.

В заявлении о закрытии паспорта сделки укажите:

• полное или сокращенное фирменное наименование организации (филиала);
• номер и дату закрываемого паспорта сделки;
• основание для закрытия паспорта сделки со ссылкой на соответствующий подпункт пункта 7.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И;
• дату и подпись уполномоченного лица организации (п. 17.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).

В одном заявлении о закрытии паспорта сделки организация может указать информацию о закрытии нескольких паспортов сделки.

Пример
ЗАО «Альфа 13 ноября заключило внешнеторговый контракт № 23 на сумму 60 000 евро на поставку оборудования в Германию. 16 ноября «Альфа» оформила паспорт сделки № 12119999/0077/0000/2/1 в АКБ «Надежный». 18 декабря «Альфа» поставила оборудование иностранной компании. 18 декабря в банк была представлена справка о подтверждающих документах (ГТД). 19 декабря иностранная компания перечислила на расчетный счет «Альфы» в АКБ «Надежный» 60 000 евро. Таким образом, стороны выполнили свои обязательства по контракту. 20 декабря «Альфа» направила в банк заявление о закрытии паспорта сделки.

В течение трех рабочих дней банк проверяет заявление и представленные документы и принимает решение о закрытии либо об отказе в закрытии паспорта сделки. Банк вправе отказать организации в закрытии паспорта сделки в случаях:

• непредставления необходимых документов;
• отсутствия в представленных документах оснований для закрытия паспорта сделки;
• отсутствия у банка иной информации, необходимой для закрытия паспорта сделки.

После устранения выявленных недостатков организация может повторно представить в банк заявление о закрытии паспорта сделки, необходимые для этого документы и информацию.

Если заявление и документы прошли контроль, банк закрывает паспорт сделки и не позднее двух рабочих дней после даты его закрытия передает организации на бумажных носителях закрытый паспорт сделки и ведомость банковского контроля.

Если закрытие паспорта сделки связано с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой банк, то организации выдаются:

• распечатанный экземпляр закрытого паспорта сделки;
• два экземпляра ведомости банковского контроля;
• паспорт сделки и ведомость банковского контроля в электронном виде для представления в другой банк.

Паспорт сделки считается закрытым с даты, указанной банком в разделе 4 паспорта сделки. Банк может закрыть паспорт сделки самостоятельно, без заявления организации, в следующих случаях:

• прошло 180 календарных дней после даты завершения обязательств по контракту (кредитному договору);
• обязательства по контракту (кредитному договору) не исполнены, и резидент закрыл в банке все расчетные счета без закрытия паспорта сделки. Тогда банк может закрыть паспорт сделки по истечении 30 рабочих дней со дня закрытия расчетного счета резидента.

Как оформить паспорт сделки по валютным операциям? Этот вопрос обязательно зададут себе лица, заключающие международный контракт. Об основных нюансах процесса создания паспорта сделки (ПС) расскажет этот материал.

Когда валютный контроль банка потребует оформления паспорта сделки в 2016-2017

По общим правилам ПС оформляется:

• на заключенный контракт (соглашение);
• предварительный контракт;
• предложение (оферту) о заключении контракта, если оно содержит все существенные условия будущего контракта.

Одновременно контракт (или оферта) должен подходить под определенные критерии:

• должен быть заключен между резидентом и нерезидентом;
• расчеты должны проходить по счетам контрагента-резидента, имеющимся в банке — резиденте РФ, или по его же счетам за границей в банке-нерезиденте;
• контракт относится к определенному виду;
• общий объем обязательств по контракту больше или равен 50 000 долларов США.

По каким видам контрактов необходимо оформлять ПС

Перечень соглашений с контрагентами-нерезидентами, которые банк должен рассмотреть на предмет оформления ПС:

1. Контракты по сделкам агентирования, комиссии, поручения, обслуживающие сделки по перемещению через границу РФ товаров, за исключением перемещения ценных бумаг в документарном виде.

2. Контракты на куплю-продажу и (или) сопутствующие таким сделкам услуги, связанные с перемещением через границу РФ материальных ценностей.

3. Контракты с агентами, комиссионерами, поверенными, заключенные для передачи результатов информационно-интеллектуальной деятельности, а также исключительных прав на них.

4. Контракты, по которым идет передача имущества в аренду и лизинг.

5. Контракты на поступление и перечисление заемных средств, а также возврат таких средств в рамках контракта.

Как правильно определить объем обязательств для ПС

Как уже отмечалось выше, сумма контракта для оформления ПС должна составлять не менее 50 000 долларов США в валютном эквиваленте. Чтобы понять, превышен лимит или не превышен, существуют определенные правила.

1. Дата для пересчета курса (по курсам конвертации инвалют по отношению к рублю, установленными Банком России [далее — БР]):

• дата подписания контракта при первичном его заключении;
• дата подписания (вступления в силу) последних изменений к контракту, если они есть.

2. Нюансы выбора курса: если курс инвалюты контракта не устанавливается БР — пересчет должен быть произведен по курсу инвалют, установленному другим способом, рекомендованным БР.

3. При определении итоговой суммы в общий объем контрактных обязательств не должны входить:

• штрафные санкции (неустойки, штрафы, пени), которые могут значиться в условиях;
• суммы налогов, комиссий и иных аналогичных платежей, которые должна будет уплатить каждая из сторон в ходе исполнения контракта.

4. При определении итоговой суммы в объем контрактных обязательств входят:

• по сделкам агентирования — вознаграждение агента (независимо от способа его погашения) и иные средств, которые могут быть получены агентом по условиям сделки (возмещаемые расходы, средства, переводимые агентом принципалу);
• по кредитным контрактам — сумма основного долга.

Какие сроки оформления ПС в различных ситуациях

При появлении у российского резидента прав и (или) обязательств по международному контракту начать работу по оформлению ПС ему необходимо в такие сроки:

• При первоначальном заключении сделки ПС должен быть оформлен не позднее срока:
  • когда нужно предъявить в банк справку о валютной операции;
  • когда нужно предоставить банку справку о подтверждающих документах;
  • даты подачи декларации (или аналога документа) на товары;
  • заявления на условный выпуск (заявления на выпуск компонента) вывозимого товара.

Причем в качестве срока рассматривается наиболее раннее из возможных событий.

Полный список сроков в зависимости от учитываемых событий представлен в п. 6.5 инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

• В случае если Резидент 1 произвел уступку своих прав по контракту Резиденту 2 или перевел долг по контракту Резиденту 2, Резидент 2 должен заводить новый ПС:

• В случае если у банка, в котором обслуживается резидент, отозвана лицензия — переоформить ПС в новом банке следует:

• В случае перехода резидента из одного банка в другой — принцип определения сроков такой же, как в случае перемены банка при отзыве лицензии.

Что подается в банк для оформления ПС

Для получения ПС клиент-резидент подает в свой банк такие документы и сведения:

• Контракт, для которого нужен ПС (согласно изложенным выше критериям) либо выписку из такого контракта с информацией, достаточной для формирования ПС.
• Сведения об условиях расчетов по сделке.
• Копию уведомления своей налоговой об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета в заграничном банке — если валютные транзакции (или их часть) в рамках контракта пройдут через такой банк. На уведомлении обязательно должна быть отметка о том, что ИФНС его приняла.
• Прочие документы и сведения, которые могут потребоваться банку, с учетом требований инструкции № 138-И. Такие документы обычно призваны подтвердить данные, указанные резидентом в заполненной им форме ПС.
• ПС, заполненный по установленной приложением № 4 инструкции № 138-И форме, в одном экземпляре.

Если ПС оформляется при переходе из другого банка (причины мы рассмотрели в разделе «Сроки оформления ПС»), то в дополнение к описанному выше пакету документации резидент подает:

• ПС, полученный в «старом» банке или копию такого ПС в случае отзыва лицензии у прежнего банка.
• Ведомость банковского контроля, которую должен предоставить «старый» банк.

Если ПС оформляется при уступке прав между резидентами, дополнительно к приведенному выше основному пакету на ПС банк запросит:

• Документ, подтверждающий факт совершения уступки по контракту, по которому ранее уже был оформлен ПС.
• Ведомость банковского контроля, полученную по изначальному ПС.

Основные способы заполнения бланков ПС

Существует несколько вариантов формирования самого ПС:

• Внести в форму ПС сведения может сам оформляющий его резидент (в бумажный бланк по форме, установленной приложением № 4 инструкции 138-И).
• ПС можно создать по шаблону на сайте банка, в который можно внести сведения в электронном виде, а затем сформировать и распечатать электронный документ.
• Для клиентов, использующих дистанционное банковское обслуживание (ДБО), например клиент-банкинг, интернет-банкинг, ПС можно создать в ресурсе ДБО и через него же отправить на проверку в банк.

• И последний случай — форму ПС могут заполнить за клиента сотрудники банка на основе предоставленных клиентом данных. Обычно такие услуги прописываются в договоре на банковское обслуживание и являются платными. В этой ситуации клиент обычно предоставляет стандартный пакет документов и данных, но вместо заполненной формы ПС подает заявление на оформление ПС банком.

Внесение данных в ПС: титульный раздел и раздел 1

1. В титульной части ПС указывается полное или сокращенное наименование банка (филиала), оформившего данный ПС.

2. В поле «Паспорт сделки от ____ №__» банк указывает в формате ДД.ММ.ГГГГ дату ПС и номер, присваиваемый самим банком. Это поле резидент оставляет пустым.

3. В поле «Паспорт сделки от ____ №__» банк вносит сведения после анализа полученных от клиента документов — в том случае, если принимается решение о необходимости формирования ПС.

4. Раздел 1 «Сведения о резиденте» заполняется с такими нюансами:

• В п. 1.1 указывается:
  • полное или сокращенное название юрлица (если организация коммерческая),
  • название юрлица (для НКО)
  • или Ф. И. О. физлица-ИП, физлица, занимающегося частной практикой.

В этом разделе разрешено использовать стандартные аббревиатуры (например, ООО, ИП).

ВАЖНО! Если транзакции по контракту осуществляются филиалом юрлица, в пункте 1.1 после наименования юрлица через запятую надо указать обозначение его филиала.

• В п. 1.2 указывается адрес места нахождения юрлица-резидента либо адрес места жительства физлица.

В случае если адрес не содержит части элементов, для которых в п. 1.2 предусмотрены графы — такие графы нужно оставить незаполненными.

ВАЖНО! Резиденты, адресом местонахождения (места жительства) которых являются города федерального значения — Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, заполняют пункт 1.2 по правилу: заполняется только графа «Субъект Российской Федерации», графа «Город» не заполняется.

• В п. 1.3 проставляется ОГРН, присвоенный резиденту.

В случае оформления ПС частнопрактикующими физлицами (нотариусами и адвокатами) в пункте 1.3 указывается регистрационный номер по реестру соответствующего регистрирующего органа (реестра контор нотариусов, реестра адвокатов субъекта РФ и т. п.).

• В п. 1.4 в формате ДД.ММ.ГГГГ проставляется дата внесения в государственные реестры ОГРН юрлиц и физлиц-ИП (для юрлиц, зарегистрированных до 1 июля 2002 года, указывается: «01.07.2002»).

В случае оформления ПС частнопрактикующим физлицом в пункте 1.4 указывается дата приказа о наделении нотариуса полномочиями, указанная в графе 3 реестра государственных контор нотариусов, либо дата распоряжения о внесении сведений об адвокате в реестр, указанная в графе 4 реестра адвокатов субъекта РФ.

• В п. 1.5 проставляется ИНН и для юрлиц — КПП.

ВАЖНО! Д ля филиала юрлица проставляется КПП филиала (по месту нахождения последнего) .

Внесение данных в ПС: раздел 2

Раздел 2 «Реквизиты нерезидента (нерезидентов)» заполняется так:

• В гр. 1 указывается наименование нерезидента, являющегося стороной по контракту:
  • В гр. 2 и гр. 3 в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) проставляются:
• для иностранного юрлица — наименование и цифровой код страны его местонахождения;
• для иностранного физлица — наименование и цифровой код страны его места жительства;
• для филиалов и аналогичных структурных подразделений иностранного юрлица, находящихся в РФ, берется код страны местонахождения самого юрлица. Если страна иностранца неизвестна, в гр. 3 указывается код 997;
• для межгосударственных и межправительственных организаций, их филиалов и представительств в РФ в гр. 3 указывается код 998.

ВАЖНО: если страна местонахождения иностранного лица не указана в контракте (кредитном договоре), в гр. 3 для физлиц проставляется код 999, для юрлиц — вписывается название и код страны, которые юрлицо должно сообщить контрагенту письменно.

В случаях наличия в гр. 3 кодов 997, 998 или 999 гр. 2 остается пустой.

• Если сторонами по контракту являются несколько нерезидентов, в разделе 2 указываются данные о каждом из них.

Внесение данных в ПС: раздел 3

В раздел 3 «Общие сведения о контракте» (форма 1 ПС) и подраздел 3.1 «Общие сведения о кредитном договоре» (форма 2 ПС, лист 1) вносятся:

• В гр. 1 — номер контракта. Если нет номера — в графе 1 проставляется: «БН».
• В гр. 2 в формате ДД.ММ.ГГГГ проставляется самая поздняя из дат:
  • подписания контракта,
  • вступления его в силу,
  • его составления (в случае отсутствия двух предыдущих дат).
  • В гр. 3 и 4 проставляются соответственно название и код инвалюты контракта (по классификаторам).
  • В гр. 5 в инвалюте, которая указана в гр. 4, отражается сумма обязательств, предусмотренная контрактом, по которому оформлен ПС. При этом:
    • по контракту на получение-выдачу займа указывается сумма без учета процентов (тело кредита или основной долг);
    • в случае, когда резидент оформляет новый ПС, при продолжении исполнения обязательств по одному и тому же контракту отражается сумма незавершенных обязательств;
    • в случае если контрактом обязательство определено в нескольких валютах и общий эквивалент в одной из валют не определен — в гр. 3 и 4 резидент указывает сведения о любой из валют, которая фигурирует в контракте, а в гр. 5 — сумму обязательства, пересчитанную в указанную валюту по курсу на дату, приведенную в гр. 2;

• в случае отсутствия в контракте данных для заполнения гр. 5 при оформлении ПС в ней указывается: «БС».
• В гр. 6 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата окончания исполнения всех обязательств по контракту. При этом резидент может сам ее уточнить, исходя из известных ему условий сделки и нюансов делового оборота.
• В гр. 7 (форма 2 ПС, лист 1) отражается сумма денежных средств, которая будет зачисляться на заграничные счета контрагента-резидента по сделкам, сущностью которых является предоставление заемных средств. В других случаях эту графу заполнять не нужно.
• В гр. 8 (форма 2 ПС, лист 1) отражается сумма валютной выручки (дохода), которая будет поступать на заграничные счета контрагента-резидента по контрактам на предоставление заемных средств. В прочих случаях данная графа не заполняется.
• В гр. 9 (форма 2 ПС, лист 1) указывается один из кодов срока исполнения обязательств по контрактам на предоставление заемных средств:

• Подраздел 3.2 «Сведения о сумме и сроках траншей по кредитному договору» заполняется, если условия сделки предусматривают переводы средств траншами:
  • В гр. 1 и 2 проставляется название и код инвалюты.
  • В гр. 3 отражается сумма транша (в валюте контракта).
  • В гр. 4 указывается код срока прохождения транша в соответствии с таблицей, используемой при заполнении гр. 9 подраздела 3.1.
  • В гр. 5 — ожидаемая дата поступления транша.
  • В прочих случаях подраздел 3.2 остается незаполненным.

Прочие разделы ПС

Разделы 4, 5 и 7 заполняются самим банком после приема формы у оформляющего ПС.

Раздел 6 предназначен для указания сведений о предыдущем ПС в случаях, когда по одной и той же сделке оформляется не один ПС.

Разделы 8 и 9 являются специализированными и заполняются по кредитным договорам, по включенным в них особым условиям. В рамках данного материала мы не будем останавливаться на них подробно. Полную информацию при необходимости разъяснит банк, а также ее можно найти в инструкции № 138-И.

Почему банк может отказать в обслуживании по контракту и ПС

Список причин отказа банка в оформлении ПС является закрытым и приведен в пунктах инструкции № 138-И:

• п. 6.9.1 — несоответствие данных, указанных в ПС, данным, которые содержатся в контракте и прочих сведениях, которые получены банком. Сюда же относится случай, если банк не усмотрел оснований для открытия ПС исходя из полученных данных;
• п. 6.9.2 — если форма ПС заполнена не так, как установлено инструкцией № 138-И;
• п. 6.9.3 — недостаточность документов и сведений, которые предоставил банку клиент, а также выявление банком недостоверных данных в составе полученных;
• п. 6.9.4 — если банк сочтет, что транзакции, которые будут проводиться по контракту, могут иметь целью «отмывание» преступных доходов или финансовую поддержку терроризма.

Итоги

Оформление ПС является обязательным действием при заключении резидентом РФ сделок, являющихся внешнеторговыми. Заключая сделку и готовясь осуществлять по ней банковские расчеты, резидент должен либо убедиться в том, что на эту сделку распространяется освобождение от оформления ПС, либо заявить о сделке в свой банк и начать оформление ПС.

Кроме того, следует учитывать, что ПС надлежит оформить не только в случаях первичного заключения контракта, но и при переуступке прав и обязательств по внешнеторговому контракту, если такая переуступка происходит между двумя резидентами РФ.

Переоформить ПС требуется и в случаях, когда резидент — сторона валютного контракта переходит из банка в банк по различным основаниям. Новый банк открывает новый ПС.

Паспорт сделки (ПС) – документ, используемый для валютного контроля. При импорте банк, выполняющий функции агента валютного контроля, отслеживает поступление товара, выполнение работ или предоставление услуг за переведенные за рубеж деньги. При экспорте ПС позволяет удостовериться в поступлении валюты за вывезенные за границу товары, выполненные работы или предоставленные услуги. Такие ПС называются экспортно-импортными.

В случае, если товар не продается и не покупается, а обменивается по бартеру, то есть на другой товар, оформляется так называемый паспорт бартерной сделки.

Кроме того, существуют паспорта, в которых фиксируется получение кредитов от зарубежных контрагентов, а также предоставление займов иностранным организациям, -это паспорта сделки по кредитному договору.

ПС содержит сведения об участниках международного договора, их наименование, адреса, платежные реквизиты.

Экспортер или импортер оформляют ПС самостоятельно и передают два экземпляра документа в банк, который выступает в качестве агента валютного контроля. Представитель банка ставит на документ подпись и печать. Таким образом, финучреждение берет на себя роль валютного контролера по данному контракту. Первый экземпляр возвращается клиенту, второй остается в банке и вкладывается в досье по сделке. При этом кредитная организация выступает не только в качестве валютного контролера, но и осуществляет расчетное обслуживание контракта, то есть все платежи по договору проходят через нее.

Особый порядок оформления существует для бартерных сделок. В этом случае компания направляет в Управление уполномоченного Министерства торговли РФ по региону заявление по установленной форме, оригинал контракта, два экземпляра паспорта сделки, документы, подтверждающие полномочия представителя юридического лица и др. Полученное разрешение прикладывается впоследствии к документам, предоставляемым в банк.

Таким образом, ПС оформляется фактически при заключении любого вида импортного или экспортного контракта или кредита с международной организацией. Но есть и ряд случаев, когда этот документ оформлять не нужно.

Во-первых, когда с российской стороны выступает резидент – не юридическое лицо и не зарегистрированный предприниматель. Такая сделка не считается торговой операцией.

Во-вторых, если сделка совершается между нерезидентом и российской кредитной организацией. Например, банки при получении кредитов от иностранных организаций освобождены от оформления ПС.

В-третьих, не нужен он также любой организации или частному предпринимателю в том случае, если сумма платежа не превышает 5 тыс. долларов по курсу Центрального банка на день заключения контракта.

Юридическая база для оформления паспорта сделки состоит из трех документов.

1. Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

2. Инструкция ЦБ РФ от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля»