Что представляет собой налоговый отчет. Понятие налоговой отчетности, ее классификация и пользователи

Организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодеком Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и (или) сборы, по истечении налогового (отчетного) периода должны представить в налоговый орган по месту своего нахождения налоговую отчетность. Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов. Например, по налогу на прибыль налоговым периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налоговая отчетность - это отчетность, которая представляется в органы налоговой службы и внебюджетные фонды и характеризует состояние обязательств предприятия, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей. Налоговая отчетность включает в себя расчеты и налоговые декларации по каждому виду налога и обязательного платежа или по выплаченным доходам, а также приложения к расчетам и налоговым декларациям.

Цель налоговой отчетности заключается в удовлетворении информационных потребностей пользователей о величине налоговых обязательств налогоплательщика и их обоснованности.

Процесс формирования налоговой отчетности следует рассматривать во взаимосвязи функций налогов и информационных потребностей пользователей этой отчетности. В связи с этим можно выделить следующие задачи налоговой отчетности:

· обеспечение информационной базы для проведения мероприятий по контролю за правильностью исчисления налога;

· обеспечение информационной базы для решения аналитических задач, сбора статистических данных и налогового планирования на государственном уровне;

· обеспечение информационной базы для анализа и контроля применения налоговых льгот и эффективности их предоставления.

Пользователей налоговой отчетности можно классифицировать по следующим признакам:

· по целевой направленности налоговой отчетности;

· по отношению к налогоплательщику как к обособленному экономическому субъекту.

По целевой направленности налоговой отчетности пользователей налоговой отчетности можно разделить на:

Реальных пользователей - это те пользователи, которым непосредственно предназначается налоговая отчетность, то есть лица, имеющие прямой интерес к составу и качеству информации, представленной в налоговой отчетности. К таким пользователям относятся:

· налоговые органы, которым налогоплательщики обязаны представлять налоговые декларации;

· администрация и руководство организации, которые на основании данных налоговой декларации принимают решения о величине налогового обязательства перед бюджетом и исполнении обязанности по уплате налога, а также несут ответственность за несвоевременную уплату налогов;

· бухгалтерская служба организации, которая выступает не только пользователем, но и составителем налоговой отчетности.

Потенциальных пользователей, которые не являются непосредственными пользователями налоговой отчетности. Однако при наступлении определенных обстоятельств информация, содержащаяся в налоговой отчетности организации, может быть ими затребована. К потенциальным пользователям относятся собственники организации (учредители), аудиторские организации, арбитражные суды, органы внутренних дел.

По отношению к налогоплательщику как к обособленному экономическому субъекту пользователи налоговой отчетности делятся на:

Внутренних пользователей - это те пользователи, которые используют полученную информацию по данным налоговой отчетности для принятия управленческих решений, налогового планирования, составления прогнозного отчета о движении денежных средств и другого. К числу таких пользователей относятся администрация, руководство и бухгалтерская служба организации.

Внешних пользователей - это пользователи налоговой отчетности, функционирующие за пределами организации. К таким пользователям относятся собственники организации, налоговые органы, аудиторские организации, арбитражные суды, органы внутренних дел.

Собственники организации рассматриваются в качестве внешних пользователей, поскольку одним из критериев признания юридического лица является его имущественная обособленность от активов и обязательств собственников этой организации и активов и обязательств других организаций. Таким образом, организацию и ее учредителей следует рассматривать в качестве самостоятельных юридических лиц и, следовательно, налогоплательщиков.

С каждым годом составление налоговых деклараций становится все сложнее. В нормативную базу регулярно вносятся изменения, за которыми достаточно сложно уследить работникам бухгалтерии. Необходимо постоянно просматривать специальные журналы, правовые ресурсы и программы для того, чтобы предоставлять отчетность в соответствии с требованиями налоговых органов. Если привлечь к данной проблеме профессионалов, то это позволит контролировать составление деклараций и поможет снизить возможные управленческие риски.

Составление бухгалтерской отчётности это сложный процесс, который требует безупречного знания нормативных актов и необходимых для работы документов. Чтобы облегчить эту задачу, на помощь придет наша компания, которая поможет составить необходимую отчётность в кратчайшие сроки и с учетом всех требований.

Бухгалтерская отчетность делится по своему назначению на внутреннюю и внешнюю. Внешняя отчётность служит для того, чтобы предоставлять информацию внешним пользователям о характере деятельности, доходности, а также имущественном положении предприятия или организации. Составление бухгалтерской отчётности такого вида регламентируется МФ РФ, и по международным стандартам она должна быть обязательно опубликованной. Внутренняя отчётность служит для того, чтобы удовлетворять потребности в информации внутри самой организации. Такая отчётность построена на данных управленческого учета. Глава предприятия самостоятельно решает, когда должна быть представлена отчетность, и из чего она будет состоять. Все данные об этом отражены в приказе об учетной политике предприятия.

Бухгалтерская отчётность может быть годовой или промежуточной, в зависимости от нужд организации или внешних пользователей. Помимо этого отчётность разделяется и по степени обобщения данных. Она состоит из:

индивидуальной,
сводной,
консолидированной.

Индивидуальная отчётность - это отчётность одного из субъектов хозяйствования. Сводная бухгалтерская отчётность составляется для статистического обобщения органами исполнительной власти, располагающимися на любом уровне, юридическим лицом, имеющим несколько филиалов и подразделений, не являющимися самостоятельными юридическими лицами.

Составление бухгалтерской отчётности консолидированного типа подразумевает раскрытие результатов финансово-хозяйственной деятельности нескольких предприятий, связанных друг с другом. Все организации, входящие в эту группу, являются самостоятельными, но вместе представляют собой единый хозяйственный организм. К бухгалтерской отчётности предъявляются достаточно жесткие требования. Она обязательно должна быть существенной, достоверной, нейтральной, последовательной, целостной, правильно оформленной, сопоставимой и составленной согласно отчетному периоду.

Составление правильной налоговой отчётности невозможно без грамотного бухгалтерского отчета. Если Ваша организация хочет сэкономить время и получить качественные бухгалтерские услуги, то наши специалисты сумеют Вам в этом помочь и составят все необходимые отчеты для предоставления в налоговые органы! Правильность составления важнейших документов - это залог эффективной деятельности предприятия!

Составление налоговой отчётности базируется на результатах бухгалтерской отчетности. Предоставление отчета в налоговые органы является одной из важнейших задач любого предприятия или организации. Это обязанность каждого налогоплательщика, определенная законами, несоблюдение которых грозит серьезными неприятностями, такими как штрафы, ограничение деятельности или полная ликвидация организации. Кроме того, составление налоговой отчётности - это один изинструментов управления собственным бизнесом: сложно управлять целым предприятием, если не видишь истинного положения дел. Все необходимые данные содержатся в финансовом и налоговом отчете.

Составление налоговой отчётности осуществляется ежеквартально, а также после окончания года. Однако по некоторым из налогов отчет необходимо предоставлять каждый месяц. Даже в том случае, если с момента основания организации прошло лишь несколько дней, и она не вела еще никакой хозяйственной деятельности, но срок сдачи отчетности в налоговые органы подошел, то предприятие все равно обязано подготовить и сдать всю необходимую отчетность.

Налоговая отчетность в каждом случае может отличаться составом необходимых документов. Это зависит как от вида деятельности, на которой специализируется компания, так и от режима налогообложения, применяемого в этой организации. Предприятие, использующее основную систему налогообложения, должно предоставить намного больше документов, чем те компании, которые составляют отчет по упрощенной схеме.

Обязанность по составлению налоговой отчетности возникает у коммерческих организаций и предпринимателей с момента регистрации в едином государственном реестре. Декларации, авансовые расчеты, справки, пояснительные записки – каждый документ оформляется в строгом соответствии с действующим законодательством РФ. Утвержденные формы должны быть представлены контролирующему органу до определенной даты. Даже незначительное отклонение грозит серьезными административными санкциями. Именно поэтому заниматься подготовкой документов должен квалифицированный специалист.

Порядок ведения налоговой отчетности

Многофункциональный центр «Актив» – это команда опытных бухгалтеров, на протяжении многих лет занимающаяся ведением налогового учета. Профессионалы готовы оказать помощь в формировании достоверной отчетности любому коммерческому субъекту.

Перечень услуг включает:

составление деклараций 3-НДФЛ, 4-НДФЛ;
подготовку отчетов по федеральным, муниципальным, региональным налогам;
оформление заявлений на предоставление льгот по обязательным платежам;
консультации по вопросам налогового права;
формирование отчетности во внебюджетные фонды;
разъяснение порядка ведения учета;
обеспечение перехода клиента на более выгодный режим обложения;
оптимизацию фискальной нагрузки и мн. др.

Многолетняя практика позволяет успешно работать с компаниями любой отраслевой принадлежности и организационной формы. Обратиться за поддержкой предложено индивидуальным предпринимателям, частнопрактикующим специалистам, руководителям хозяйственных обществ и даже физическим лицам. Сотрудниками центра будет проведена комплексная оценка и подготовлены все необходимые документы.

Основными ориентирами составления налоговой отчетности являются:

НК РФ;
законы всех уровней власти;
акты государственных исполнительных структур (приказы, письма, разъяснения Минфина, ФНС России);
методические рекомендации, а также локальные акты организации.

Построение системы начинается с анализа правового статуса клиента, оценки выбранного налогового режима, используемых методов понижения издержек. На основе полученных данных формируется список деклараций и отчетов, составление которых является обязательным. Одновременно разрабатываются график сдачи отчетности, схема взаимодействия с контролирующими органами и правила обмена информацией. Такой подход позволяет избежать просрочек в предоставлении документов и добиться максимальной оперативности.

Сотрудничество строится на принципах взаимного доверия и безопасности. Ответственный за подготовку налоговой отчетности бухгалтер не проверяет достоверность предоставленной клиентом информации. Компетенция специалиста предполагает:

обработку данных о хозяйственных операциях в целях налогового учета;
определение облагаемой базы;
расчет причитающихся вычетов;
подготовка заявлений и приложений на возврат сумм из бюджета;
оформление документов для реализации льготных механизмов;
определение конечной суммы, подлежащей оплате;
заполнение унифицированной формы декларации или иного документа;
пересылка отчетности в налоговую инспекцию согласно месту регистрации организации.

Ответственность за правильный выбор формы, способа подачи документов, полноту и адекватность расчета ложится на плечи квалифицированного бухгалтера. Клиент гарантированно защищен от риска пропуска сроков, штрафов, претензий. При необходимости специалисты участвуют в камеральных проверках, отстаивая интересы налогоплательщика. Нередко поддержка предоставляется также при осуществлении выездных форм фискального контроля.

Какие документы потребуются?

При подготовке налоговой отчетности необходимы итоговые данные бухгалтерского и хозяйственного учета, а также ряд дополнительных сведений. Еще на этапе заключения договора у клиента запрашиваются копии:

регистрационных свидетельств;
учредительного договора;
устава;
решений о назначении руководящего состава;
уведомлений, писем, извещений о постановке на учет в органах статистики и внебюджетных фондах;
заявления о переходе на специальный режим налогообложения (при наличии такового);
выписки из ЕГРИП/ЕГРЮЛ;
краткой характеристика предпринимательской деятельности.

Указанная информация является базовой, поскольку позволяет идентифицировать налогоплательщика, а также оценить его право на использование льгот, либо применение особых систем обложения.

При проведении непосредственных расчетов бухгалтеру потребуются сведения следующего характера:

общий объем доходов, расходов за отчетный период;
характеристика хозяйственных операций;
справка об амортизационных отчислениях;
данные об изменении имущественного положения;
расчет фонда заработной платы;
размер фактических выплат наемному персоналу;
данные о дебиторской задолженности;
отчет о кассовых операциях и мн. др.

Точный перечень специалисты центра составляют после проведения консультации. Ведение налоговой отчетности предполагает индивидуальный подход и глубокую аналитическую проработку каждого направления. Именно поэтому центр ориентирован на постоянное сотрудничество. Комплексный подход гарантирует полную безопасность, прозрачность и достоверность учета.

По российским законам ваша организация, какой бы формой собственности она ни обладала, должна периодически представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность. Ее формы зависят от вида предприятия и системы налогообложения.

Раз в год вы должны представлять в налоговую и органы статистики бухгалтерскую отчетность. Сдать ее нужно до апреля следующего года, иначе придется платить штраф.

Финансовое положение вашего предприятия отражается в бухгалтерском балансе. Это очень сложный и важный отчет. Составить его может только квалифицированный бухгалтер. Если в балансе будут ошибки, то вам грозят штрафы.

Налоговая отчетность

Организации и ИП составляют и сдают отчеты в налоговые органы, ФСС и ПФР. Их состав также зависит от вида предприятия и системы налогообложения.

Налоговая отчетность бывает квартальной и годовой.

Каждый квартал вы обязаны представлять отчеты по налогам и взносам, начисленным на заработную плату сотрудникам, во внебюджетные фонды и ИФНС.

Эти отчеты обязательно нужно сдать в срок – задержка даже на один день повлечет за собой штраф.

Кроме отчетов по заработной плате, вам придется представлять отчеты и по хозяйственной деятельности. Ежеквартально должны быть представлены расчеты по:

налогу на добавленную стоимость;
налогу на имущество организаций.

По итогам года сдаются соответствующие декларации:

налогу на прибыль организаций;
по транспортному налогу;
налогу на имущество организаций;
по земельному налогу.

Как составляют и сдают отчетность?

Главное, что нужно помнить – в отчетах не должно быть ошибок. Если в оформлении и могут быть мелкие недочеты, то в ошибки в цифрах в большинстве случаях могут привести к доначислению налогов, штрафов и пеней. Не доверяйте свою отчетность неопытным бухгалтерам – сэкономленная на их услугах сумма не сравнится со штрафами, которые вам придется заплатить.

Сдают отчетность раз в год, но вести учет нужно ежедневно. Если этого не делать, то ошибки будут нарастать, как снежный ком. Но не отчаивайтесь, если вы поняли, что уже давно не вели учет – мы предоставляем услугу .

Почему не следует нанимать собственного бухгалтера?

Это дорого.
И не всегда нужно. Если у вас проходит не очень много операций в квартал, то проще обратиться к нам, чем нанимать бухгалтера.
Мы никогда не болеем, не уходим в отпуск.
Если ошибется ваш бухгалтер, то вам все равно придется платить штраф самому, а если – наш, то мы сделаем это сами.