1с розница передача товаров между организациями. Перемещение товаров между собственными организациями. Автоматическое оформление передачи товаров

Представим, что мы автоматизируем работу холдинга, состоящего из нескольких различных юридических лиц. В силу каких-либо обстоятельств товар закупается на одну организацию, а продается с другой (или с других), но при этом в оперативном учете товар учитывается по холдингу в целом.

Например, есть закупочная организация ООО «ЦентрСнаб» и два юридических лица, от имени которых ведутся продажи: ООО «ОптТорг» для покупателей – юридических лиц, и ООО «Розничная торговля» для покупателей – частных лиц. Для полноты картины предположим, что отгрузка производится с общего склада «Центральный склад».

Очевидно, что для целей регламентированного учета необходимо вести учет товаров в разрезе организаций. Однако заранее распределить товар по юридическим лицам не получится, т.к. неизвестно, откуда именно будут произведены продажи. Поэтому возникает необходимость производить отгрузку товара, не обращая внимания на наличие или отсутствие товара в конкретной организации, с последующей передачей товара между организациями задним числом.

Итак, что же такое «Интеркампани»?

Это механизм конфигурации, который обеспечивает доступность для продажи товаров, принадлежащих другой организации.

В рамках этого механизма настраивается, какая организация имеет право продавать товар другой организации, ведется учет таких кроссфирменных продаж, а затем по результатам продаж автоматически оформляются передачи товаров между организациями.

Контроль остатков при включенном механизме производится по совокупности товаров всех организаций, которым разрешено продавать товар, поступивший на другую организацию.

Как настраивается механизм?

Для использования механизма в конфигурации необходимо выполнить ряд подготовительных операций:

Использование механизма
Перемещение товаров

Оформление межфирменных продаж осуществляется с помощью документов «Передача товаров» (раздел Регламентированный учет).

Документы могут формироваться автоматизированным способом, либо оформляться вручную.

Рассмотрим оба способа.

1. Автоматизированное формирование

В документации этот способ формирования документа описывается как «автоматический », но на самом деле он таковым не является. При этом способе оформления автоматически регистрируются только сведения о товарах, которые необходимо передать, но сами документы передачи формируются вручную , с помощью специального интерфейса.

Как это реализовано:

При проведении документа реализации записи о товарах, которые необходимо передать, регистрируются в регистре «Товары организаций к передаче»;

Сведения о передачах, которые необходимо оформить, содержатся в списке «Оформление передач и возвратов» (раздел «Регламентированный учет»);

Данные в списке сгруппированы по значениям колонок. Т.е., если имеется несколько документов реализации, по которым требуется сформировать однотипные документы передачи, то в списке они будут представлены одной строкой. Документ в этом случае будет сформирован так же один.

При нажатии на кнопку «Оформить передачу (возврат) товаров» происходит формирование документа передачи (возврата) по текущей строке.

В случае если цены передачи предварительно настроены, то сформированный документ можно сразу же провести, иначе потребуется указать цены передачи.

Сразу же после проведения документа записи из списка удаляются.

2. Ручное формирование документа

В том случае, если передача товаров оформляется заранее, до момента продажи товаров конечному клиенту, новый документ передачи оформляется вручную на странице «Передачи и возвраты между организациями».

В этом документе необходимо указать организацию – владельца товара (реквизит «отправитель»), организацию – продавца конечному покупателю (реквизит «получатель»), склад, на котором числится товар, и сведения о количестве и стоимости передаваемых товаров.

Расчеты между собственными организациями

Проведенный документ «Передача товаров» формирует задолженность получателя перед отправителем за переданные товары. Закрывать эту задолженность разработчики конфигурации предлагают следующим образом:

На основании документа передачи вводится документ «Заявка на расходование денежных средств»;

Заявка проходит процедуру утверждения;

На основании согласованной заявки формируется документ оплаты. Вид документа – «Оплата ДС в другую организацию». В качестве объекта расчетов в документе оплаты выступает документ передачи;

Для анализа состояния взаиморасчетов по кроссфирменным продажам существует 2 отчета: «Расчеты между организациями (по закупкам)», и «Расчеты между организациями (по продажам)».

Особенности учета себестоимости при использовании схемы «Интеркампани»

В конфигурации поддерживается «сквозной» учет себестоимости товаров без учета передач между организациями. Это означает, что во всех отчетах в системе при анализе продаж по «Интеркампани» в качестве себестоимости используется не та сумма, по которой товар был передан от одной организации к другой, а входная себестоимость, т.е. та сумма, по которой товар поступил от поставщика.

В силу этой особенности можно легко увидеть валовую прибыль, полученную холдингом в целом от продажи товара конечному покупателю. Однако узнать, сколько именно заработала организация – конечный продавец становится довольно сложно.

Анализ продаж по схеме «Интеркампани»

Отчеты

Для анализа межфирменных продаж в конфигурации предусмотрен ряд отчетов:

В разделе «Запасы и закупки»:

1. Ведомость по товарам организаций

Позволяет анализировать остатки в разрезе владельцев товаров, а также доступность товаров для продажи с учетом настроек «Интеркампани»;

2. Контроль передач и возвратов товаров между организациями
Отчет используется для анализа передач товаров между организациями;

3. Расчеты между организациями
Отчет предназначен для анализа состояния взаиморасчетов между собственными организациями.

В разделе «Оптовые продажи»:

1. Выручка и себестоимость продаж;
2. Анализ доходов и расходов.

Эти 2 отчета позволяет проанализировать прибыль, полученную от продаж товаров, и провести анализ доходов и расходов межфирменных продаж.

Флаг «Учитывать передачи товаров других организаций»

Важный признак, доступный в ряде отчетов. Определяет способ расчета доступного остатка по организации.

При взведенном флаге остаток товаров учитывается с учетом всех остатков, доступных для межфирменных продаж в соответствии с настройками системы. Если же флаг снят, то остатки показываются только по текущей организации.

Программа 1С: Предприятие 8 Розница позволяет выполнять перемещение товаров между собственными складами или магазинами для более эффективного его учета на каждом этапе продвижения к конечному потребителю. Это необходимо во избежание путаницы в учете и более качественного проведения ревизии.

Учет перемещение товара по местам хранения и реализации, предусмотренный программой 1С

Программа 1С Розница отличается удобной конфигурацией, позволяющий наглядно и прозрачно вести учет товара, как в количественном, так и в стоимостном выражении. Порядок оформления перемещения товара между разными магазинами и складами одного магазина будет несколько отличаться друг от друга, поэтому рассмотрим каждый из них.

1. Перемещение товара по местам его хранения

Для любого перемещения товара по местам хранения предусматривается документальное оформление документа «Внутреннее перемещение», форму которого можно найти в меню «Складские операции», раздела «Склад». Достаточно лишь создать новый документ и все его обязательные реквизиты будут заполнены автоматически. Вам остается заполнить лишь табличную его часть, пользуясь функцией «Подбор товара» или, добавив строки в таблице, выбирая нужные позиции из номенклатурного справочника.

Как вариант, внутреннее перемещение товара конфигурация Розница программы 1С:8 Предприятие позволяет создавать на основании документа его поступления, в этом случае даже табличная его часть будет заполнена автоматически. Вам останется лишь записать и провести оформленный документ. Ну и для контроля за перемещением товара по складам предназначена специальная отчетная форма «Остатки на складах», которая позволяет отследить все перемещение любой номенклатурной позиции.

2. Перемещение товара по местам реализации

Для перемещения товара между торговыми точками одной компании предусмотрен другой документ, найти который можно в меню «Снабжение» из раздела «Закупки». Называется он «Заказ на перемещение», на его основании нужно создать другой документ, который так и называется «Перемещение товара». Почти все строки этого документа заполняются автоматически, так предусмотрено конфигурацией 1С: Розница 2.0 (2.2). Вручную требуется лишь проставить цены, сделать это можно следующим образом:

· Заполнить цены, на основании розничных цен магазина-отправителя товара;

· Заполнить цены, воспользовавшись определенным видом цен, которые используются в компании.

Таким образом, можно заполнять цены, как на весь перемещаемый данным документом товар, так и только вручную выделенные строки. И, как это позволяет программа 1С: Розница, редакция 2.2 документ на перемещение товара можно создать прямо на основании накладной на его закупку, которая находится в меню «Снабжение» одноименного раздела.

Особое внимание нужно обратить на то, что для документального перемещения товара по местам хранения в программе 1С Розница предусмотрена ордерная система. А это значит, что его количество после проведения документа на перемещение остается на складах неизменным. Для списания и оприходования товара на разных складах используются приходные и расходные ордеры, для заполнения которых удобнее всего будет воспользоваться функцией «Распределение товаров».

Учет прочих операций, связанных с перемещением товаров

Кроме учета перемещения товара по местам хранения и реализации, программой 1С 8: Розница 2.2 предусмотрен и учет его передачи другой компании. Это оформляется путем заполнения документа «Передача товара», в котором нужно выбрать получателя и, воспользовавшись подбором из номенклатурного списка, передаваемые позиции. Как вариант, можно сформировать подбор всех отрицательных позиций. Эта функция будет удобна в случае, когда товар передается получателю после его реализации.

И, наконец, возврат товара поставщику, который является вполне распространенной практикой, особенно при заключении долгосрочных договоров. Для его документального оформления программой 1С Розница редакция 2.2 предусмотрено заполнение документа «Возврат товара поставщику». Или, как вариант, эту операцию можно оформить перемещением товаров. Чего не предусмотрено этой версией, так это ведение взаиморасчетов с поставщиками. Поэтому деньги, полученные от поставщика за возвращенный товар, рекомендуем оприходовать в кассу компании, оформив их приходным кассовым ордером, установив в виде операций «Возврат денежных средств».

Если у вас возникли вопросы, вы можете воспользоваться любым удобным для вас средством связи.

Компания «Петербургские бизнес решения» будет рада видеть вас в числе своих клиентов!

Во многих группах компаний нередки ситуации, когда товары закупает одно юридическое лицо, а продажи ведутся через другое. Чтобы это было возможным, приходится оформлять продажу товаров между собственными фирмами. С точки зрения регламентированного учета такая операция приносит прибыль одной из компаний. Но в управленческом учете эту прибыль учитывать не нужно, ведь продажа произошла внутри холдинга. Себестоимость продаж в данном случае тоже будет разной для целей регламентированного и управленческого учета.

Как в «1С:Управление торговлей» отразить продажу товаров между собственными организациями? Можно сделать это с помощью обычных документов – «Реализация товаров и услуг» от лица одной фирмы и «Поступление товаров и услуг» от лица другой. Но тогда управленческая прибыль будет рассчитана неправильно, так как на нее повлияет торговая наценка. Кроме того, при оформлении двух документов повышается риск ошибок. Поэтому в программе реализован механизм, позволяющий оформить внутреннюю передачу товаров и правильно отразить в управленческом учете прибыль от их последующей продажи.

Группа компаний ведет оптовую и розничную торговлю, при этом закупки и розничные продажи оформляются на разные юридические лица. «Торговый дом «Комплексный» закупил товары – соковыжималки, затем они были проданы в розницу от лица ИП «Предприниматель». Необходимо отразить в программе передачу товаров между организациями и их последующую продажу в розницу, а также рассчитать валовую прибыль для целей управленческого учета.

Настройки

Раздел: НСИ и администрирование – Настройка параметров системы – Предприятие

Чтобы продажа товаров внутри группы компаний была возможной, в настройках предприятия, в разделе «Организации» должен быть не только включен учет по нескольким организациям, но и поставлена отметка «Передачи товаров между организациями»:

Кроме того, должен быть установлен флаг «Контролировать остатки товаров организаций».

Ручной ввод документа передачи товаров между фирмами

Раздел: Финансовый результат и контроллинг – Финансовый учет товаров – Передачи и возвраты товаров между организациями

Этот специальный документ позволяет оформить реализацию товаров в другую организацию, а также передачу на комиссию и документы возврата между организациями (в зависимости от выбранного вида операции).

Создадим документ реализации в другую организацию.

На вкладке «Основное» необходимо указать организацию-отправитель, организацию-получатель, склад, на котором находятся товары:

На вкладке «Товары» заносят продаваемые товары и их цены так же, как и в «обычном» документе реализации:

На вкладке «Дополнительно» указывают менеджера, подразделение, настройки НДС, вариант оформления продажи.

При проведении данный документ не делает движений по регистрам учета товаров, так как товары остаются на том же складе и в том же количестве, меняется только их принадлежность. Производятся движения по регистрам закупок, партий товаров организаций, расчетов с поставщиками и клиентами, выручки и себестоимости продаж. При этом операции проходят по предопределенному партнеру «Наше предприятие».

Теперь удалим введенный документ «Передача товаров» и рассмотрим другой способ оформления передачи.

Схема «Интеркампани»

На практике не очень удобно вводить документ передачи товаров каждый раз, когда требуется оформить продажу через другую организацию. Схема «Интеркампани» позволяет отражать продажу товаров от лица организации, даже если на момент продажи они числятся в другой организации (учет по которой ведется в этой же базе). Затем по итогам периода выполняется автоматическое оформление передачи товаров в продающую организацию.

1. Настройки для работы по схеме «Интеркампани»

Раздел: Финансовый результат и контроллинг – Сервис – Настройка передачи товаров между организациями

Здесь мы видим уже заполненную «шахматку», которая отражает тип запасов организации-владельца и возможный вариант передачи товаров между организациями. По умолчанию для всех установлен вариант «Не передается». Чтобы выбрать другой вариант, следует двойным щелчком открыть нужную ячейку «шахматки». Например, на рисунке ниже выделена ячейка для настройки передачи собственного товара из Торгового дома «Комплексный» в ИП «Предприниматель»:

По щелчку открывается форма настройки, где можно указать вариант передачи. Для нашего примера выбираем «Продажа и возврат»:

Чтобы исключить какую-либо организацию из схемы внутренних продаж, достаточно указать для нее вариант «Не передается». Настройку можно изменить в любой момент.

2. Продажа товаров

Оформим розничную продажу соковыжималок от лица ИП «Предприниматель» стандартным способом, через рабочее место кассира и последующее закрытие кассовой смены. Будет создан документ «Отчет о розничных продажах». На момент продажи соковыжималки имеются на складе, однако они числятся в Торговом доме «Комплексный», а не в ИП «Предприниматель». Несмотря на это программа провела документ без замечаний.

3. Автоматическое оформление передачи товаров

Откроем уже знакомый журнал документов передачи товаров между организациями:

Раздел: Финансовый результат и контроллинг – Финансовый учет товаров – Передачи и возвраты товаров между организациями).

В журнале перейдем на вкладку «К оформлению». Здесь появилась строчка с указанием хозяйственной операции (реализация товаров между организациями), отправителя и получателя. После регистрации продажи от лица ИП «Предприниматель» программа автоматически задействовала схему «Интеркампани» и подготовила передачу соковыжималок из Торгового дома «Комплексный» в ИП «Предприниматель».

Для создания документа передачи следует выделить нужную строку (или несколько строк) и нажать «Оформить передачу (возврат) товаров»:

Будет создан заполненный документ «Передача товаров», аналогичный приведенному выше. Документ следует провести. В нашем примере он отразит передачу соковыжималок в ИП «Предприниматель».

Финансовый результат и отчеты

Настройка направления деятельности

Чтобы обособить финансовый результат по внутренним продажам, создадим для них отдельное направление деятельности и настроим правило распределения доходов и расходов. Подробнее о распределении по направлениям деятельности см. наш материал .)

Создадим направление, назовем его «ВГО» (внутригрупповые операции):

Теперь настроим распределение доходов и расходов для этого направления.

Раздел: Финансовый результат и контроллинг – См. также – Настройка распределения продаж по направлениям деятельности

Создадим новую настройку, в поле «Клиент» выберем предопределенного партнера «Наше предприятие». Поставим отметку о распределении на конкретное направление, в поле «Направление деятельности» выберем «ВГО». Укажем дату применения и поставим отметку об использовании. Остальные поля оставим пустыми:

При распределении клиент имеет наибольший приоритет. Поэтому теперь все продажи по клиенту «Наше предприятие» (то есть передачи товаров между собственными организациями) будут распределены на направление деятельности «ВГО».

Финансовый результат

Выполним регламентные операции по закрытию текущего месяца. Затем откроем панель отчетов по финансовому результату. Отчеты будут сформированы в валюте управленческого учета.

Раздел: Финансовый результат и контроллинг – Отчеты по финансовому результату

Сформируем отчет «Финансовые результаты». По направлению деятельности «ВГО» отражены суммы, относящиеся к передаче товаров между собственными организациями. Если необходимо исключить эти суммы из итогового результата, можно в поле «Направление деятельности» выбрать только интересующие направления, исключив при этом «ВГО».

Взаимную задолженность собственных организаций можно увидеть в отчете «Расчеты между организациями».

Себестоимость товаров, проданных собственным организациям, валовая прибыль и рентабельность по этим операциям отражены в отчете «Продажи между организациями». Эта информация может быть полезна бухгалтеру для оптимизации налогообложения.

Пример:

В рамках организации существует несколько юридических лиц, каждое из них занимается своим видом деятельности. Например, одно из них осуществляет закупку товара и его реализацию оптом, второе занимается розничной торговлей. При этом юридическое лицо, занимающееся розничной торговлей, получает товар только от оптового юридического лица.

Необходимо отразить:

• Закупку товара оптовой организацией.
• Передачу товаров между собственными юридическими лицами от оптовой организации к розничной.
• Продажу товаров потребителю.

Рассмотрим отражение данного примера в программе «1С:Управление торговлей, ред. 10.3»

Совет:

Если вы затрудняетесь воспользоваться рекомендациями этой статьи или же по каким-то причинам они кажутся вам слишком громоздкими - воспользуйтесь разработкой нашей команды продажа собственной фирме. Она поможет вам сократить количество ручных операций по передаче товаров между собственными юридическими лицами и избавит от необходимости помнить о них!

Настройка прав пользователей

В нашем примере закупками занимается одна организация, а розничными продажами - другая. В этом случае между покупкой и продажей товаров мы должны провести еще одну операцию - продажу товара между собственными организациями. Эта операция может занять длительное время, так как требует оформления нескольких документов. Поэтому пользователям и клиентам будет неудобно, если данная операция будет проводиться перед каждой розничной продажей.

Мы воспользуемся другой возможностью: в течение дня будем отражать продажи в розницу, а в конце дня с помощью специальной обработки будет сделана реализация всех проданных за день товаров от оптовой организации на розничную. В течение дня по розничной организации товары будут отгружаться «в минус», поэтому пользователям нужны права на осуществление таких отгрузок.

Зайдем в настройки дополнительных прав пользователей и установим соответствующие права.

Меню: Сервис - Пользователи - Настройка дополнительных прав пользователей

В группе «Документы» установим флаг «Разрешить превышение свободного остатка товаров организации»:

По кнопке «ОК» сохраним и закроем настройку дополнительных прав.

Если отгрузкой в розницу занимается несколько пользователей, нужно сделать данную настройку для каждого. Указать для какого пользователя делается настройка можно наверху, в поле «Пользователь/Группа».

Важно: данную настройку может сделать только администратор (пользователь с полными правами).  

Создание собственных контрагентов

Необходимо по каждой собственной организации создать контрагента, чтобы в дальнейшем иметь возможность сделать продажу от одной организации к другой.

Откроем справочник «Организации» и воспользуемся вводом на основании.

Меню: Справочники - Предприятие - Организации

Сделаем контрагента по оптовой организации. Выделим ее в списке, и по кнопке «Ввод на основании» выберем пункт «Контрагенты»:

Оптовая организация является поставщиком для розничной организации, поэтому в открывшейся форме контрагента обязательно поставим флаг «Поставщик».

Также необходимо заполнить другие важные реквизиты (ИНН, КПП, адреса и телефоны).

По кнопке «Записать» сохраним контрагента и перейдем на закладку «Счета и договоры».

В момент сохранения контрагента автоматически был создан договор с поставщиком, нужно зайти в него и установить в качестве организации наше розничное юр. лицо. Также будет удобнее поставить способ ведения взаиморасчетов «По договору в целом», чтобы потом не оформлять заказы между собственными организациями.

Запишем контрагента, на закладке «Счета и договоры» исправим договор:

Теперь собственные контрагенты готовы, мы сможем использовать их для внутренней продажи.  

Предположим, наша оптовая организация приобрела у контрагента «Мобил» 12 телефонов.

Закупка товаров отражается в программе по стандартной схеме:

• Заказ поставщику.
• Поступление товаров и услуг.
• Счет-фактура полученный.
• Оплата (Платежное поручение исходящее или Расходный кассовый ордер).

Оформим необходимые документы.

Заказ поставщику

Меню: Документы - Закупки - Заказы поставщикам

Поступление товаров и услуг

Меню: Документы - Закупки - Поступление товаров и услуг

Можно ввести на основании заказа поставщику.

Счет-фактура полученный

Оплата

В случае оплаты по безналу создается документ «Платежное поручение исходящее».

Меню: Документы - Денежные средства - Банк - Платежное поручение исходящее

Можно оформить на основании заказа поставщику или документа поступления товаров.  

Для оформления каждой розничной продажи в течение дня создается документ «Чек ККМ». В конце дня выполняется закрытие кассовой смены, в результате которого все чеки ККМ удаляются, и формируется сводный документ «Отчет о розничных продажах» со всеми продажами за день.

Оформление чеков ККМ не является обязательным, можно сразу создать документ «Отчет о розничных продажах» в конце дня. Предположим, в розницу в течение дня было продано 3 телефона. Создадим документ «Отчет о розничных продажах», отражающий этот факт.

Меню: Документы - Розница - Отчеты о розничных продажах

В документе укажем:

• Организацию.
• Кассу, на которой пробивались чеки.
• Склад отгрузки.
• Список проданных товаров.

Заполненный документ может выглядеть следующим образом:

В рамках нашего примера товары на склад приобретает одна организация, а продает другая.

У второй организации возникает отрицательный остаток на складе, так как товар не был куплен, но был продан в розницу.

Посмотреть остатки товаров по организациям можно в отчете «Ведомость по товарам и ГТД организаций».

Меню: Отчеты - Запасы (склад) - Ведомость по товарам и ГТД организаций

В отчете мы видим, что остатки по розничной организации действительно отрицательные.

Для того чтобы выровнять остатки, необходимо отразить продажу 3 телефонов от оптовой организации к розничной.

Для оформления данной операции требуется создать следующие документы:

• Реализация товаров и услуг (от оптовой организации контрагенту «Розничная организация»)
• Счет-фактура выданный (от оптовой организации контрагенту «Розничная организация»)
• Поступление товаров и услуг (в розничную организацию от контрагента «Оптовая организация»)
• Счет-фактура полученный (в розничную организацию от контрагента «Оптовая организация»)

Кроме того необходимо будет оформить документы по оплате, если оплата за товары производится каждый день.

Чтобы не оформлять все документы вручную, можно воспользоваться специальной обработкой «Пакетный ввод документов».

Меню: Документы - Пакетный ввод документов

В обработке установим следующие настройки:

• Способ распределения - «Товары по собственным контрагентам (из свободного остатка)»
• Оформлять «Документы в валюте взаиморасчетов по договору»
• Склад - главный склад
• Организация - Оптовая организация
• Отразить в упр. учете
• Отразить в бух. учете
• Отразить в налог. учете
• Тип цен - выбор типа цен зависит от того, по каким ценам мы хотим продать товар собственному контрагенту. Это может быть закупочная цена, оптовая цена со скидкой или любая другая цена по вашему выбору. Для автоматического формирования документов цены по указанному типу цен для оптовой организации должны быть установлены.
• Учитывать НДС
• Цена включает НДС

Внутреннее перемещение товаров – это перемещение товаров внутри организации.

Движение товаров между структурными подразделениями торговой организации, в которых работают разные материально-ответственные лица, а также движение товаров из одного структурного подразделения в другое оформляется накладной на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары (форма №ТОРГ-13 ) . Внутреннее перемещение товара осуществляется на основании письменного или устного распоряжения руководителя торговой организации, о котором делается отметка в накладной по форме №ТОРГ-13 . В товарном отчете внутреннее перемещения указывается отдельной строкой.

Накладная по форме №ТОРГ-13 оформляется в двух экземплярах материально ответственным лицом склада или подразделения, сдающего товарно-материальные ценности. Первый экземпляр накладной остается в сдающем подразделении и служит для списания товарно-материальных ценностей, второй передается в подразделение, принимающее ценности и служит для принятия их к учету.

Накладная подписывается материально ответственными лицами сдатчика и получателя и сдается в бухгалтерию организации для учета движения товарно-материальных ценностей.

Расходно – по форме №ТОРГ-14 оформляется в мелкорозничной торговле, когда товары отпускаются на продажу с лотков, разносов и т.п. Накладная по форме №ТОРГ - 14 материально – ответственным лицом, отпускающим товар, оформляется в двух экземплярах. Один экземпляр накладной формы №ТОРГ – 14 остается у торговой организации, отпускающей товар (магазин, склад), а второй экземпляр передается продавцу, принимающему товар. По окончании рабочего дня (смены) в накладной формы №ТОРГ – 14 делается запись о сданной выручке в кассу организации за проданные товары и остатке непроданных товаров.

В соответствии с Планом счетов, утвержденному Приказом Минфина Российской от 31 октября 2000 года №94н, для обобщения информации о всех видах расчетов между филиалами торговой организации, выделенными на отдельные балансы, применяется счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты» субсчет 79-1 «Расчеты по выделенному имуществу», в корреспонденции с кредитом счета 41 «Товары» субсчет 41-1 «Товары на складах».

Товары, передаваемые торговой организацией филиалам, не выделенным на отдельный баланс, отражаются записями по счету 41 «Товары» , например, по дебету счета 41 «Товары» , субсчет 41-5 «Товары, переданные филиалу, не выделенному на отдельный баланс» по кредиту субсчета 41-1 «Товары на складах».

Внутри торговой организации из одного структурного подразделения в другое перемещаются не только материалы, товары, но и объекты основных средств. Для оформления и учета таких перемещений применяется Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств формы №ОС-2 , утвержденная Постановлением Госкомстата №7 .

Накладная выписывается передающим подразделением в трех экземплярах, подписывается ответственными лицами структурных подразделений получателя и сдатчика. Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй - остается у материально-ответственного лица подразделения, передающего основное средство, а третий экземпляр передается в подразделение, получающее основное средство.

Данные о перемещении объектов основных средств вносятся в инвентарную карточку либо книгу учета объектов основных средств (формы №ОС-6, №ОС-6а, №ОС-6б).

Более подробно с вопросами, касающимися движения товаров, Вы можете ознакомиться в книге авторов ЗАО « BKR - Интерком – Аудит» «Организация складского учета».